房屋转让的税率的疑问

• 154****3210 第一需要还清银行的所有欠款，
  第二：过户的税费
  一、 买房人应缴纳税费：
  1、 契税：房款的1.5% （面积在144平米以上的需要缴纳3%，面积在90平米以下并且是首套房的可以缴纳1%）
  2、 交易费：3元/平方米
  3、 测绘费：按各区具体规定
  4、 权属登记费及取证费：按各区具体规定，一般情况是在200元内。
  二、 卖房人应缴纳税费：
  1、 交易费：3元/平方米
  2、 营业税：差价*5.5%(房产证未满5年的) 如果满5年的面积在144平以下的免征
  3、 个人所得税:房产交易盈利部分的20%或者房款的1%（房产证满5年并且是唯一住房的可以免除）如果满5年的面积在144平以下的免征
  
  就这么多了，你根据你房子的情况自己算吧 2014-04-06 10:36:14
• 137****3605 对，房本拿到手就说明已经缴纳过土地出让金了。
  免征营业税是之房本满五年，是从下房本的时间开始算起。从你拿到房本的时间算起满五年为止。 2014-04-06 09:14:41
• 134****0780 1.土地状况只有三种 划拨 出让 转让，您所说的“归并”不是土地状况，请再弄清楚。
  2.房改房是不需要缴纳营业税的，但是产证未满5年需缴纳1%的个调税。 2014-04-05 17:10:04
• 143****5950 您好，关于这个问题，您可以去北京二手房网查询，地址是：，希望对您有所帮助。 2014-04-05 10:30:32
• 133****3158 国税总局关于征收个人所得税有关问题通知
  
  国税发[2006]108号
  
  各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，河北、黑龙江、江苏、浙江、山东、安徽、福建、江西、河南、湖南、广东、广西、重庆、贵州、青海、宁夏、新疆、甘肃省(自治区、直辖市)财政厅(局)，青岛、宁波、厦门市财政局：
  
  《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定，个人转让住房，以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。之后，根据我国经济形势发展需要，《财政部、国家税务总局、建设部关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通知》(财税字[1999]278号)对个人转让住房的个人所得税应纳税所得额计算和换购住房的个人所得税有关问题做了具体规定。目前，在征收个人转让住房的个人所得税中，各地又反映出一些需要进一步明确的问题。为完善制度，加强征管，根据个人所得税法和税收征收管理法的有关规定精神，现就有关问题通知如下：
  
  一、对住房转让所得征收个人所得税时，以实际成交价格为转让收入。纳税人申报的住房成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，征收机关依法有权根据有关信息核定其转让收入，但必须保证各税种计税价格一致。
  
  二、对转让住房收入计算个人所得税应纳税所得额时，纳税人可凭原购房合同、发票等有效凭证，经税务机关审核后，允许从其转让收入中减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用。
  
  (一)房屋原值具体为：
  
  1.商品房：购置该房屋时实际支付的房价款及交纳的相关税费。
  
  2.自建住房：实际发生的建造费用及建造和取得产权时实际交纳的相关税费。
  
  3. 经济适用房(含集资合作建房、安居工程住房)：原购房人实际支付的房价款及相关税费，以及按规定交纳的土地出让金。
  
  4.已购公有住房：原购公有住房标准面积按当地经济适用房价格计算的房价款，加上原购公有住房超标准面积实际支付的房价款以及按规定向财政部门(或原产权单位)交纳的所得收益及相关税费。
  
  已购公有住房是指城镇职工根据国家和县级(含县级)以上人民政府有关城镇住房制度改革政策规定，按照成本价(或标准价)购买的公有住房。
  
  经济适用房价格按县级(含县级)以上地方人民政府规定的标准确定。
  
  5.城镇拆迁安置住房：根据《城市房屋拆迁管理条例》(国务院令第305号)和《建设部关于印发〈城市房屋拆迁估价指导意见〉的通知》(建住房[2003]234号)等有关规定，其原值分别为：
  
  (1)房屋拆迁取得货币补偿后购置房屋的，为购置该房屋实际支付的房价款及交纳的相关税费；
  
  (2)房屋拆迁采取产权调换方式的，所调换房屋原值为《房屋拆迁补偿安置协议》注明的价款及交纳的相关税费；
  
  (3)房屋拆迁采取产权调换方式，被拆迁人除取得所调换房屋，又取得部分货币补偿的，所调换房屋原值为《房屋拆迁补偿安置协议》注明的价款和交纳的相关税费，减去货币补偿后的余额；
  
  (4)房屋拆迁采取产权调换方式，被拆迁人取得所调换房屋，又支付部分货币的，所调换房屋原值为《房屋拆迁补偿安置协议》注明的价款，加上所支付的货币及交纳的相关税费。
  
  (二)转让住房过程中缴纳的税金是指：纳税人在转让住房时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、印花税等税金。
  
  (三)合理费用是指：纳税人按照规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用。
  
  1.支付的住房装修费用。纳税人能提供实际支付装修费用的税务统一发票，并且发票上所列付款人姓名与转让房屋产权人一致的，经税务机关审核，其转让的住房在转让前实际发生的装修费用，可在以下规定比例内扣除：
  
  (1)已购公有住房、经济适用房：**高扣除限额为房屋原值的15%；
  
  (2)商品房及其他住房：**高扣除限额为房屋原值的10%。
  
  纳税人原购房为装修房，即合同注明房价款中含有装修费(铺装了地板，装配了洁具、厨具等)的，不得再重复扣除装修费用。
  
  2.支付的住房贷款利息。纳税人出售以按揭贷款方式购置的住房的，其向贷款银行实际支付的住房贷款利息，凭贷款银行出具的有效证明据实扣除。
  
  3.纳税人按照有关规定实际支付的手续费、公证费等，凭有关部门出具的有效证明据实扣除。
  
  本条规定自2006年8月1日起执行。
  
  三、纳税人未提供完整、准确的房屋原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额的，税务机关可根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条的规定，对其实行核定征税，即按纳税人住房转让收入的一定比例核定应纳个人所得税额。具体比例由省级地方税务局或者省级地方税务局授权的地市级地方税务局根据纳税人出售住房的所处区域、地理位置、建造时间、房屋类型、住房平均价格水平等因素，在住房转让收入1%-3%的幅度内确定。
  
  四、各级税务机关要严格执行《国家税务总局关于进一步加强房地产税收管理的通知》(国税发[2005]82号)和《国家税务总局关于实施房地产税收一体化管理若干具体问题的通知》(国税发[2005]156号)的规定。为方便出售住房的个人依法履行纳税义务，加强税收征管，主管税务机关要在房地产交易场所设置税收征收窗口，个人转让住房应缴纳的个人所得税，应与转让环节应缴纳的营业税、契税、土地增值税等税收一并办理；地方税务机关暂没有条件在房地产交易场所设置税收征收窗口的，应委托契税征收部门一并征收个人所得税等税收。
  
  五、各级税务机关要认真落实有关住房转让个人所得税优惠政策。按照《财政部、国家税务总局、建设部关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通知》(财税字[1999]278号)的规定，对出售自有住房并拟在现住房出售1年内按市场价重新购房的纳税人，其出售现住房所缴纳的个人所得税，先以纳税保证金形式缴纳，再视其重新购房的金额与原住房销售额的关系，全部或部分退还纳税保证金；对个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。要不折不扣地执行上述优惠政策，确保维护纳税人的合法权益。
  
  六、各级税务机关要做好住房转让的个人所得税纳税保证金收取、退还和有关管理工作。要按照《财政部、国家税务总局、建设部关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通知》(财税字[1999]278号)和《国家税务总局、财政部、中国人民银行关于印发〈税务代保管资金账户管理办法〉的通知》(国税发[2005]181号)要求，按规定建立个人所得税纳税保证金专户，为缴纳纳税保证金的纳税人建立档案，加强对纳税保证金信息的采集、比对、审核；向纳税人宣传解释纳税保证金的征收、退还政策及程序；认真做好纳税保证金退还事宜,符合条件的确保及时办理。
  
  七、各级税务机关要认真宣传和落实有关税收政策，维护纳税人的各项合法权益。一是要持续、广泛地宣传个人所得税法及有关税收政策，加强对纳税人和征收人员如何缴纳住房交易所得个人所得税的纳税辅导；二是要加强与房地产管理部门、中介机构的协调、沟通，充分发挥中介机构协税护税作用，促使其协助纳税人准确计算税款；三是严格执行住房交易所得的减免税条件和审批程序，明确纳税人应报送的有关资料，做好涉税资料审查鉴定工作；四是对于符合减免税政策的个人住房交易所得，要及时办理减免税审批手续。
  
  国家税务总局
  
  二○○六年七月十八日 2014-04-05 09:31:17
• 148****4710 如今，拍卖逐渐成为市民购房的一种新途径。一般来说，市民往往缺少拍卖购房的专业知识，常常会在拍得房屋后，办理过户登记手续时遇到一些问题。对此，有两个点值得市民注意：
  一、竞拍人应当与拍卖行之间事先签订书面协议，规定由哪一方承担房屋过户登记时的税费。拍卖行将拍卖的房款扣除自己的佣金后交给委托拍卖人，而房屋权利人在房屋转让时应当支付的费用就没人支付了。市民作为拍受人当然不愿意再增加费用，而拍卖行也完成了拍卖任务，但登记机构必须在收取了有关税费后才能办理过户登记手续。因此，市民必须与拍卖行在拍卖之前就要约定，究竟由谁来承担房屋转让过户时的税费。
  二、竞拍人应当与拍卖行签订房屋转让合同。如今，拍卖行与拍受人之间通常仅仅只有一张拍卖成交确认单。若市民仅凭这张拍卖成交确认单来办理房屋过户登记未必可行，因为根据《上海市房地产转让办法》的规定，房地产转让应当签订书面的转让合同。实践中，市民往往混淆了“变更登记”和“转让登记”这两种不同的登记种类及相应的必要条件，从而忽视了签订转让合同，造成无法办理过户手续。锦天城律师事务所 2014-04-05 09:05:45
• 155****6861 国家收取的税费：
  1.契税:成交价的1.5%,买方
  2.印花税:成交价的0.1%,买卖双方各0.05%
  3.已购公房要交每平米15.6元的土地出让金,商品房不用，买方交
  4.营业税：按原购房合同或房产证发证日期，不足5年的要交成交价5.5%的营业税，卖方承担；
  5.个人所得税：8月1号起征，差额（成交价-合理费用）的20%，合理费用包括原购房价、买卖过程中交纳的税费。个税征收有优惠政策，1年内买房可减免个税。卖方承担。
  
  如果是通过中介公司交易，还需要交纳：
  1.代理费：大概是成交价的2.5-3%，买方承担；
  2.过户费：1000-3000元不等，买卖双方各一半；
  3.贷款的话，还有贷款手续费：1000元左右，贷款过程中还有些评估费、律师费等，几百元的样子。买方承担。
  
  ps：如果卖方要求的是净房价，那所有费用都要由买方来承担了。或者双方协商。 2014-04-04 13:38:36
• 157****1729 这分两个部分。
  一、在卖旧房交易中，税费非常复杂，尽管双方该交什么税，该交多少都有明确规定（具体内容及标准你可在有关网站上查到），但我认为在签合同时，还是以净价为好。即明确税费都由对方交，这样对你也轻松方便，这也是目前二手房买卖的主流。
  
  二、新房的税费相对简单，主要是契税（房价的1.5%），其他如印花税（0.05%）、按揭公证费（50或100）、按揭代办费（约400）等等，数目都不是很大。公积金按揭还有按揭保险费（房款 * 费率 * 年限，有些地方商业贷款也有），一般要几千元，保险公司不同费率不同，不同按揭年限也不同。不过这个费是可以讨价还价的，你可以自己找一家保险公司，一般能打7折。
  
  三、了解一下当地的政策，是否有“一年内购新房可退所得税”这项政策，很多地方有。也就是说，在卖旧房时要交的所得税（增值部分的20%或总额的1-2%），如果在一年内购新房，可凭购房证明退还。所以如果有这项政策，你在出售二手房时，所得税发票要给你，反正对方拿着也没用。
  
  四、二手房出售时，可把房价分成二部分，一部分是房价款，另一部分是装修款，这样只把房价款作为计税基数，可以少交税。 2014-04-03 13:19:13