上海房产交易税费一览表

上海市是我国经济发达的城市之一，也是房地产市场的热点地区之一。在上海买卖房产，不仅要考虑房价、首付、贷款等因素，还要了解相关的税费政策和计算方法。本文将为您介绍上海市二手住宅交易中涉及的主要税费种类、计算方式和优惠政策。

契税

契税是指在不动产买卖、赠与等过户登记时，由买受人或者受赠人按照不动产的价款或者价值向国家缴纳的一种财产性税收。

根据《中华人民共和国契税暂行条例》规定，契税的一般税率为3%-5%。但是，在上海市实施了不动产交易契税优惠政策，具体如下：

• 对于首次购买普通住宅（建筑面积90平方米以下）的个人购房者，契税率为1%；
• 对于首次购买普通住宅（建筑面积90平方米以上）或非普通住宅（无论建筑面积大小）的个人购房者，契税率为1.5%；
• 对于非首次购买住宅（无论普通与否）或其他不动产（如商业用房、办公用房等）的个人购房者或单位购房者，契税率为3%。

增值税

增值税是指在生产、销售货物或提供加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产时发生增值额征收的一种流转环节累进式消费型间接税。

根据《中华人民共和国增值税法》规定，增值税的一般纳税人适用16%和10%两档适用率。但是，在上海市实施了二手住宅交易免征增值税政策，具体如下：

• 对于出售已取得不动产权证且自取得之日起满五年并且属于个人唯一住房的二手住宅免征增值。

个人所得税

个人所得税是指对个人取得的各种来源的收入，按照规定的项目、税率和办法征收的一种直接税。

根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人所得税的一般纳税人适用3%-45%七档超额累进税率。但是，在上海市实施了二手住宅交易免征或减征个人所得税政策 ，具体如下：

• 对于出售已取得不动产权证且自取得之日起满五年并且属于个人唯一住房的二手住宅免征个人所得税；
• 对于出售已取得不动产权证且自取得之日起不满五年或者不属于个人唯一住房的二手住宅，按照以下两种方式选择其中一种计算并缴纳个人所得税：
  • 按照房屋转让收入减去增值税后的余额乘以1%（普通住宅）或2%（非普通住宅）计算；
  • 按照房屋转让收入减去增值税、原值、合理费用后的余额乘以20%计算。其中，原值包括购房款、契税等；合理费用包括装修费（不超过购房款10%）、贷款利息等。

其他费用

除了上述三种主要的税费外，还有一些其他的费用需要注意，如印花税、交易服务费、登记费等。这些费用相对较少，但也不能忽略。具体如下：

• 印花税：卖方和买方各缴纳5元；
• 交易服务费：卖方和买方各按照房屋建筑面积乘以2.5元计算；
• 登记费：买方缴纳80元；
• 配图费：买方缴纳25元。