怎样避交房产税和土地税?怎样交房产税、土地使用税、印花税？

• 138****2629 1、个人居住的房子是暂免征收房产税和土地使用税的; 但是,如果将房子由于商业用途,就要缴纳房产税和土地税了。2、个人房产税是以个人所拥有的房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。现行的个人房产税是第二步利改税以后开征的，1986年9月15日，国务院正式发布了《中华人民共和国个人房产税暂行条例》，从当年10月1日开始实施。据证券日报2010年7月22日报道，有消息称，在财政部举行的地方税改革研讨会上，相关人士表示，个人房产税试点将于2012年开始推行。但鉴于全国推行难度较大，试点将从个别城市开始。
  
  拓展资料：房产税的发展历程
  
  1、房产税是为中外各国政府广为开征的古老的税种。欧洲中世纪时，房产税就成为封建君主敛财的一项重要手段，且名目繁多，如“窗户税”、“灶税”、“烟囱税” 等，这类房产税大多以房屋的某种外部标志作为确定负担的标准。中国古籍《周礼》上所称“廛布”即为**初的房产税。至唐代的间架税、清代和中华民国时期的房捐，均属房产税性质。
  
  2、对房屋征税，我国自古有之。周期的“廛布”，唐朝的间架税，清朝初期的“市廛输钞”、“计檩输钞”，清末和民国时期的“房捐”等，都是对房屋征税。中华人民共和国成立后，1950年1月政务院公布的《全国税政实施要则》，规定全国统一征收房产税。同年6月，将房产税和地产税合并为房地产税。
  
  2019-10-13 16:52:50
• 136****5743 1、有房产证的按收入1.2%缴纳。
  租房按租金收入的12%缴纳。
  2、城镇土地使用税根据实际使用土地的面积，按税法规定的单位税额交纳。其计算公式如下： 应纳城镇土地使用税额=应税土地的实际占用面积×适用单位税额
  　　一般规定每平方米的年税额，大城市为0.50～10.00元；中等城市为0.40～8.00元；小城市为0.30～6.00元；县城、建制镇、工矿区为0.20～4.00元。房产税、车船使用税和城镇土地使用税均采取按年征收，分期交纳的方法。
  3、印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票（以下简称贴花）的缴纳办法。印花税还可以委托代征,税务机关委托经由发放或者办理应税凭证的单位代为征收印花税税款。 2019-10-13 16:52:44
• 157****3165
  课程背景
  国地税合并、增值税税率降1点、个人所得税起征点提高、小规模纳税人标准调整......税制改革风起云涌，金税三期预警评估系统功能强大。全面营改增后，建筑安装企业增值税、所得税、发票事项互相影响，容易顾此失彼，稽查精准打击防不胜防，简易方法和一般方法项目交织在一起，稍有不慎即发生补税、罚款、滞纳金。怎样准确理解新的税收政策，合理规避税务风险是房地产建筑企业又一重要课题。此课程将集中解决建筑安装企业增值税、所得税、环保税、地方税、发票管理以及会计处理的统筹协调，以及涉税风险管控。解决建筑安装企业涉税争议的焦点问题，并对金税三期监管下建筑安装企业日常中的疑难问题详细解惑，帮助企业规避和防范财务、税收风险。为此中税经联特邀请著名财税专家，城云老师全方位为您讲解，您不容错过!具体内容安排如下：
  
  
  授课专家
  城云——中国铁建股份公司经济管理部成本管理处处长，高级会计师、获PMP证书，中国成本研究会理事。施工企业工作近30年，境外工作7年。起草了企业多项成本管理等方面的制度，参与财政部《企业产品成本核算管理办法》编写，被《石家庄铁路工程职业学院》工商管理系聘为专业顾问、《天津财经大学》校外导师,清华大学职业经理训练中心特聘老师。主要研究领域为建筑施工企业会计、财务管理、纳税筹划、财务内控、责任成本管理、全面预算管理、工程项目成本管理信息化、房地产成本管理、PPP项目财税和成本管理等，主编《建筑企业工程项目责任成本管理》由人民出版社出版和《2017建筑施工企业、房地产“营改增”政策操作指南》由中国财政经济出版社出版，在施工企业管理等杂志发表二十多篇关于成本、财税、营改增等方面的文章，具有丰富的实践经验和独到的研究成果。在清华、人民大学、北京会计学院等高校或企业讲授营改增、成本管理、全面预算内控等课超过百场。
  
  
  课程大纲
  主题一：2018年重要税制改革对建筑企业影响及应对
  
  1、建筑企业核定征收政策变化及应对策略
  
  2、国地税合并对建筑企业影响及全面准备与应对？
  
  3、重组改制契税、土地增值税优惠延续，怎样应用？
  
  4、个人所得税起征点提高多少？个税筹划点有哪些？
  
  5、政策解读：小微企业优惠扩大，房地产企业怎样应用？
  
  6、2018减税8000亿，建筑企业怎样操作才能享受到减税的蛋糕？
  
  7、增值税税率三档变两档，税率降1点及抵扣政策调整前瞻与应对
  
  
  
  主题二、营改增+金税三期对建筑安装企业监控案例与风险排查
  
  1、建筑企业施工预收款工程风险排查与应对
  
  2、建筑业挂靠经营风险排查与应对
  
  3、建筑业甲供材料风险排查与应对
  
  4、关联方无偿借款增值税所得税处理
  
  5、2018年建筑企业税务稽查的重点方向
  
  6、建筑施工企业税务稽查典型案例与应对
  
  7、施工单位营改增税负及利润对比与预警指标
  
  8、发票不规范风险排查与应对
  
  9、先收款后开发票以及总包先开发票分包后开税务处理
  
  10、地方政府强制办分子公司，甲方强制代扣建安税的应对方法
  
  11、怎样应对税务机关三流不一致的指控？三方抵账付款协议在税务上有效 吗？
  
  
  
  主题三：近期建筑安装业重要税收政策文件应用与风险防控要点
  
  1、财税【2016】43号 2019-10-13 16:52:36
• 149****8056 案情概览
  
  2013年7月23日，被告东阿县地税稽查局对原告劳建公司的税务情况进行调查后，做出行政处罚告知书，对原告劳建公司未提供账簿资料的行为拟处5万元的罚款；在调查过程中发现，原告在马庄村项目、官庄村项目、鲁西铸造项目、京华食品项目中共计少申报缴纳税款1005795.48元，并对此处以50%的罚款。
  
  
  
  一审法院认为：1、原告作为建筑施工企业，属于法律规定的纳税义务人。原告与马庄村委会、官庄村委会、鲁西铸造公司签订了建设工程施工合同并履行，这三个项目虽然由张学勤组织施工和收取工程款，但张学勤是以原告的名义实施了上述工作，原告述称以上三个项目是张学勤的个人行为证据不足，故应视为原告的公司行为。在官庄村委会项目合同中，双方约定由官庄村委会交纳税款，在鲁西铸造项目合同中，双方约定由甲方鲁西铸造公司交纳税款，但上述两份合同中该项约定与相关法律规定不相符，依法应视为无效。综上，原告为该三个项目的营业税及附加税、印花税的纳税义务人。2、在京华食品将名下厂房、土地抵顶债务给劳建公司，现有文件证明登记房产所有人和土地使用权人为原告公司，因此原告公司为房产税、土地使用税、印花税的纳税义务人。被告确定的原告少缴纳税款的数额没有错误、原告拒绝税务机关检查的事实存在。
  
  
  
  二审法院认为：上诉人劳建公司在马庄村项目、官庄村项目、鲁西铸造项目签订的施工合同中，承包人一栏均有上诉人公章及法人代表的签名签章。合同已实际履行，且由其员工张学勤收取工程款并出具收款凭证。因此劳建公司为上述项目的纳税义务人。从审批资料来看，上诉人为京华食品项目中的，房产税、土地使用税、印花税纳税义务人。上述公司法人代表也签字确认对少申报税款额无意义。
  
  
  
  劳建公司仍不服，向检察机关申请抗诉。劳建公司认为：1、马庄村委会、鲁西铸造、官庄村委会三个项目的工作是由张学勤组织施工和收取工程款31次，工程款数额达31701666元，再审申请人一分钱都没收取的事实，原审应认定是张学勤个人行为，三个项目的纳税义务人应是张学勤，本案中三个项目的税款与再审申请人没有任何关系。2、原审法院认为在官庄村委会、马庄村委会、鲁西铸造双方签订的由甲方交纳税款约定与法律规定不相符依法应视为无效，但又将被申请人辩称的于2013年6月17日征收的马庄村委会营业税及附加和印花税从再审申请人征收的税额中扣除没做任何解释，足以证明原审默认甲方（发包方）为本案纳税义务人，认定再审申请人是纳税义务人实属不当。3、京华食品项目中，京华食品公司将厂房实际抵顶给了劳建公司的项目经理王国明，王国明成立金利公司后，已经缴纳了原审被告向再审申请人错误征收的京华食品公司应纳税项目，并提供缴税机打清单。 2019-10-13 16:52:29
• 133****9309 案情概览
  
  2013年7月23日，被告东阿县地税稽查局对原告劳建公司的税务情况进行调查后，做出行政处罚告知书，对原告劳建公司未提供账簿资料的行为拟处5万元的罚款；在调查过程中发现，原告在马庄村项目、官庄村项目、鲁西铸造项目、京华食品项目中共计少申报缴纳税款1005795.48元，并对此处以50%的罚款。
  
  
  
  一审法院认为：1、原告作为建筑施工企业，属于法律规定的纳税义务人。原告与马庄村委会、官庄村委会、鲁西铸造公司签订了建设工程施工合同并履行，这三个项目虽然由张学勤组织施工和收取工程款，但张学勤是以原告的名义实施了上述工作，原告述称以上三个项目是张学勤的个人行为证据不足，故应视为原告的公司行为。在官庄村委会项目合同中，双方约定由官庄村委会交纳税款，在鲁西铸造项目合同中，双方约定由甲方鲁西铸造公司交纳税款，但上述两份合同中该项约定与相关法律规定不相符，依法应视为无效。综上，原告为该三个项目的营业税及附加税、印花税的纳税义务人。2、在京华食品将名下厂房、土地抵顶债务给劳建公司，现有文件证明登记房产所有人和土地使用权人为原告公司，因此原告公司为房产税、土地使用税、印花税的纳税义务人。被告确定的原告少缴纳税款的数额没有错误、原告拒绝税务机关检查的事实存在。
  
  
  
  二审法院认为：上诉人劳建公司在马庄村项目、官庄村项目、鲁西铸造项目签订的施工合同中，承包人一栏均有上诉人公章及法人代表的签名签章。合同已实际履行，且由其员工张学勤收取工程款并出具收款凭证。因此劳建公司为上述项目的纳税义务人。从审批资料来看，上诉人为京华食品项目中的，房产税、土地使用税、印花税纳税义务人。上述公司法人代表也签字确认对少申报税款额无意义。
  
  
  
  劳建公司仍不服，向检察机关申请抗诉。劳建公司认为：1、马庄村委会、鲁西铸造、官庄村委会三个项目的工作是由张学勤组织施工和收取工程款31次，工程款数额达31701666元，再审申请人一分钱都没收取的事实，原审应认定是张学勤个人行为，三个项目的纳税义务人应是张学勤，本案中三个项目的税款与再审申请人没有任何关系。2、原审法院认为在官庄村委会、马庄村委会、鲁西铸造双方签订的由甲方交纳税款约定与法律规定不相符依法应视为无效，但又将被申请人辩称的于2013年6月17日征收的马庄村委会营业税及附加和印花税从再审申请人征收的税额中扣除没做任何解释，足以证明原审默认甲方（发包方）为本案纳税义务人，认定再审申请人是纳税义务人实属不当。3、京华食品项目中，京华食品公司将厂房实际抵顶给了劳建公司的项目经理王国明，王国明成立金利公司后，已经缴纳了原审被告向再审申请人错误征收的京华食品公司应纳税项目，并提供缴税机打清单。
  
  
  
  检察机关认为：京华食品项目中，金利公司已经缴纳了涉案土地税款，因此该笔税额应从稽查局认定的劳建公司不缴或少缴税款中予以扣除。
  
  
  
  法院认为：劳建公司有拒绝向税务机关提供账簿资料的事实，金利公司已经缴纳涉案土地税款、但该理由实际属于对被申请人作出的东地税稽处[2014]1号税务处理决定的异议，可以作为再审申请人在实际缴纳税款时的抗辩理由，不能作为本案改判的依据；稽查局对劳建公司做出的处罚均在合理范围内。**终维持二审法院行政判决。
  
  
  
  评论
  
  本案中，在马庄村项目、官庄村项目、鲁西铸造项中，张学勤以劳建公司名义施工，根据相关规定，税款应由劳建公司缴纳，但劳建公司称其实际并未收取一分钱，张学勤以再审申请人的名义应视为张学勤个人的违法行为，但是从法院的角度来看，还是会根据合同的中的承包方来确定营业税或增值税及相关附加税的纳税义务人。
  
  
  
  在京华食品项目中，从后来检察院及劳建公司提交的资料看来，金利公司为涉案房产及土地的所有人及使用人，因此，金利公司为纳税义务人，其缴纳的土地使用税等，在劳建公司实际缴纳少纳的税款时，应从稽查局认定的劳建公司不缴或少缴税款中予以扣除。 2019-10-13 16:52:26