人才税收优惠政策解读，吸引和留住人才更有力

一、科技成果转化股权奖励税收优惠

根据国家税务总局发布的人才税收优惠政策指引，科研机构、高等学校将科技成果转化为股权奖励给予人才个人时，获得奖励人员在取得股份、出资比例时暂时不缴纳个人所得税。但是，当获得股份分红或转让股权时，必须依法缴纳个人所得税。

二、高新技术企业股权奖励分期缴纳个人所得税

对于高新技术企业通过转化科技成果对相关技术人员进行股权奖励的个人，如果一次性缴纳个人所得税有困难，可以根据实际情况自行制定分期缴纳个人所得税的计划，最长不超过五个公历年度。但要享受此项政策，必须符合以下几点要求：奖励对象必须是相关技术人员；奖励必须是转化科技成果实施的股权奖励；获奖人员一次性缴纳个人所得税有困难；实施股权奖励的企业是相关机构认定的高新技术企业；获奖人员应当自行制定分期纳税计划，并在发生股权奖励的次月15日内向当地主管税务机关办理分期纳税备案手续。

三、中小高新技术企业股本转增分期缴纳个人所得税

中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度内分期缴纳。

四、非上市公司员工股权激励递延纳税

符合条件的非上市公司的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励的员工实行递延纳税政策。员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税。在股权转让时，按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额，适用“财产转让所得”项目，按照20%的税率计算缴纳个人所得税。

五、上市公司员工股权激励12个月内缴纳个人所得税

获得上市公司授予股票期权、限制性股票和股权奖励的个人可在股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励之日起，在不超过12个月的期限内缴纳个人所得税。

当前我国实行严格的财税制度，在财税政策方面，针对获得资金或股权奖励金额较大的高层次人才，实施相应的税收优惠政策。这些优惠政策的发布体现了政策灵活的一面，有利于更好地吸引和留住人才。对于企业和个人来说，了解并合理利用这些税收优惠政策，将为创业创新环境和关键领域的发展提供有力支持。