卖方税:(1)增值税:(评估价-原价)*5.5%。(2)土地增值税:(评估价-原价)*30%至60%。备注:此点税率为四级累进,按差价越大税率越高,税率分别是30%、40%、50%、60%。买方税:契税:评估价*3%。
全部3个回答 >办公楼买卖要交哪些费用?
153****7828 | 2018-08-13 09:52:15-
146****8639 如购买的是二手房,需缴纳的税费有:
1)契税:每套交纳具体的比例需根据国家相关政策,购房者的购房时间 、购房单价、购房面积以及是否第一次购房等因素来确定;非住宅类房屋按房款总价的3%交纳;
2)营业税:总房款的5%(一般买方承担,如果是卖方唯一的一套房子且居住2年以上没有此税);
3)营业附加税
4)个人所得税:一般由买方承担,如果是卖方唯一的一套房子,且居住五年以上没有此税;如卖方居住此房五年,可是这套房子不是他唯一的房产,则此税要交 ;
5)土地出让金:总房款的1%(购房改房或类似这样房的时候交纳,且只交纳一次,以后你再卖房,则买方不再需要交);
6)印花税:总房款的万分之五;
7)交易费:买卖双方都要交,且数额相等;
8)产权证工本费;
9)他项权证工本费:贷款才有的费用;
10)抵押登记费:根据银行情况定;
11)保险费:根据保险公司情况定;
12)国土证办证费:按相关规定交纳。 2018-08-13 09:53:10 -
136****1288 契税 符合住宅小区建筑容积率在1.0(含)以上、单套建筑面积在140(含)平方米以下(在120平方米基础上上浮16.7%)、实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下等三个条件的,视为普通住宅,征收房屋成交价的1.5%的契税。反之则按3%。
新政下的契税:普 宅:90平米以下:1%、90-140平米:1.5%、非普宅:3%、商业房或公司产权:3%
印花税:买卖双方各缴纳房价款的0.05%!住宅暂时免征。
2购买 购买时间在5年内的房屋需缴纳的营业税为:成交价×5.5%;5年后普通住宅不征收营业税,高档住宅征收买卖差价5%的营业税。
新政下的营业税:营业税:普 宅:五年内:全额的5.6%(5.4%)五年外:免非普宅:五年内:全额的5.5%(5.4%)五年外:差额的5.5%(5.4%)
城建税。营业税的7%;教育费附加税;营业税的3%。
个人所得税,普通住宅2年之内:{售房收入-购房总额-( 营业税+城建税+教育费附加税+印花税)}×20%;2年以上(含)5年以下的普通住宅:(售房收入-购房总额-印花税)×20%。出售公房:5年之内,(售房收入-经济房价款-土地出让金-合理费用)×20%,其中经济房价款=建筑面积×4000元/平方米,土地出让金=1560元/平方米×1%×建筑面积。5年以上普通住宅免交。
部分地区(如广州),二手房交易的个人所得税有两种征收方式:据实征收和核定征收。核定征收:如果不能提供购房发票的二手房交易,个人所得税按照:总房价X1%征收;据实征收:如果能够提供购房合同和当初购买发票的,个人所得税按照:买卖差额X20%征收。[2]
土地出让金:成本价: 城八区内:15.6元/平米 城八区外:12.9元/平米。经转商:10% 按经管理 3%(按成交价) 2018-08-13 09:52:47 -
143****2385 出售办公楼应按销售不动产税目征收营业税,税率为5%.根据营业税暂行条例第一条规定,
纳税人的计税营业额为纳税人提供应税劳务向对方收取的全部价款和价外费用。
财产与行为税管理处:
1、印花税:根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定,出售办公楼应按办公楼销售合同金额缴纳“产权转移书据”印花税,税率为万分之五。
2、城建税、教育费附加和地方教育附加:
内资公司出售办公楼应按实际缴纳的营业税税额分别乘以规定的税(费)率计算缴纳城建税[7%(纳税人所在地在市区的)、5%(纳税人所在地在县城、镇的)、或1%(纳税人所在地不在市区、县城或镇的)]、教育费附加(3%)和地方教育附加(1%)。
3、土地增值税。根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则规定:房地产有偿转让需要缴纳土地增值税。
土地增值税以收入,减除取得土地使用权所支付的金额、旧房及建筑物的重置成本价格和营业税等税费等扣除项目,其增值额乘以适用税率计算税款;或者按税务机关规定进行核定征收。
(一)增值额未超过扣除项目金额50%
土地增值税税额=增值额×30%
(二)增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%的
土地增值税税...出售办公楼应按销售不动产税目征收营业税,税率为5%.根据营业税暂行条例第一条规定,
纳税人的计税营业额为纳税人提供应税劳务向对方收取的全部价款和价外费用。
财产与行为税管理处:
1、印花税:根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定,出售办公楼应按办公楼销售合同金额缴纳“产权转移书据”印花税,税率为万分之五。
2、城建税、教育费附加和地方教育附加:
内资公司出售办公楼应按实际缴纳的营业税税额分别乘以规定的税(费)率计算缴纳城建税[7%(纳税人所在地在市区的)、5%(纳税人所在地在县城、镇的)、或1%(纳税人所在地不在市区、县城或镇的)]、教育费附加(3%)和地方教育附加(1%)。
3、土地增值税。根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则规定:房地产有偿转让需要缴纳土地增值税。
土地增值税以收入,减除取得土地使用权所支付的金额、旧房及建筑物的重置成本价格和营业税等税费等扣除项目,其增值额乘以适用税率计算税款;或者按税务机关规定进行核定征收。
(一)增值额未超过扣除项目金额50%
土地增值税税额=增值额×30%
(二)增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%的
土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%
(三)增值额超过扣除项目金额100%,未超过200%的
土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15%
(四)增值额超过扣除项目金额200%
土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35%
公式中的5%,15%,35%为速算扣除系数。
如核定征收请咨询当地税务机关查询当地土地增值税核定征收率,按转让收入乘以核定征收率确定。
企业所得税管理处:
依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定,你公司转让办公楼取得的收益,应并入你公司应纳税所得额,计算缴纳企业所得税,法定税率25%。 2018-08-13 09:52:39
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国家税务局《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》(国税地字〔1988〕015号)第四条规定,土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的,由代管人或实际使用人纳税。土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,由实际使用人纳税。土地使用权共有的,由共有各方分别纳税。第五条规定,土地使用权共有的各方,应按其实际使用的土地面积占总面积的比例,分别计算缴纳土地使用税。 综上所述,如果你单位和其他单位共用一个土地使用证,你单位应按拥有建筑面积占总建筑面积的比例计算缴纳土地使用税。
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根据《中华人民共和国契税暂行条例》的规定,贵公司购入房产应缴纳契税,按《北京市契税管理规定》(北京市人民政府令[1999]第29号)文件第五条规定北京市契税的税率为4%,购入的房产以成交价为计税依据,计算公式为:成交价×税率4%。根据《印花税暂行条例》及其实施细则的规定,贵公司购入房产应缴纳印花税,根据《财政部 国家税务总局关于印花税若干政策的通知》(财税[2006]162号)的规定:“四、对商品房销售合同按照产权转移书据征收印花税。”计税依据为购房合同所载的金额,税率为万分之五。
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购买一手写字楼只缴3%的契税,二手写字楼需缴以下契费。一、契税商业或非普通住宅:总价*3%二、土地增值税:单位纳税人转让房产:普通住宅为5%;别墅一类的非普通住宅及车库为6%;而商铺、写字楼等非住宅(车库除外)为8%。同时个人纳税人转让非住宅类房产为6%。三、营业税:(总价-购置成本)*5.6%四、企业所得税:(总价-购置成本-合理费用)20%
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个人出租住房应缴纳以下税款,根据财税〔2008〕24号文件(对房产税、营业税、个人所得税、城镇土地使用税、印花税分别做以下优惠): 1.房产税:以租金收入4%计算缴纳。 2.营业税:3%税率的基础上减半计算缴纳。 3.城市维护建设税及教育费附加:以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。 4.个人所得税:对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。财产租赁所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。 5.免征城镇土地使用税。 6.免征印花税。
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