不动产增值税税率是多少

一、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2 《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第八款：“ 10.个体工商户销售购买的住房，应按照附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第五条的规定征免增值税。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 11.其他个人销售其取得（不含自建）的不动产（不含其购买的住房），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。” 二、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3 《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》的规定：“一、下列项目免征增值税 …… （十五）个人销售自建自用住房。” 三、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3 《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》的规定：“五、个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。上述政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区。 个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征增值税。上述政策仅适用于北京市、上海市、广州市和深圳市。” 四、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定：“……本通知附件规定的内容，除另有规定执行时间外，自2016年5月1日起执行。” 五、根据《国家税务总局关于发布<纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第14号)第五条规定：“（一）个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。 （二）个人转让其购买的住房，按照有关规定差额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用扣除购买住房价款后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。个体工商户应按照本条规定的计税方法向住房所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税；其他个人应按照本条规定的计税方法向住房所在地主管地税机关申报纳税。” 六、根据《国家税务总局关于发布<纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第14号)规定：“……自2016年5月1日起施行。”

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不动产增值税其实就是国家对不动产增值部分所收取的一些费用，或者说是收取的税费。不过现在每个城市的房产政策是不一样的，所以房产的增值税征收标准也会有一些差异。假如说自己的房子买了不到两年的时间，未来如果想要卖出去的话，在出售房子的时候就会涉及到增值税的征收，一般情况下都会按照总单价的5%来征收。但如果房子办理产证的时间已经超过了两年，那么在出售房屋的时候是不需要支付增值税的。房屋在交易的过程当中产生的税费会比较的多，除了会产生不动产增值税以外，还会产生契税，房屋维修基金，物业管理费以及权属登记费，交易手续费，印花税，个人所得税等等。所以在交易房屋时，自己先得搞清楚这些费用的具体金额，如果实在不懂可以去税务局咨询。

企业向个人出售不动产，营业税改增值税之后需要向国税局缴纳增值税，向地税局缴纳城建税及教育费附加、印花税、土地增值税和企业所得税。一、征税范围：1、房地产印花税是指因房地产买卖、房地产产权变动、转移等而对书立的或领受的房地产凭证的单位和个人征收的一种税赋；2、2016年政府工作报告中明确，将试点增值税范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围；3、缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人应缴纳城市维护建设税和教育费附加。二、适用税率情况：1、按照新的增值税税率，建筑业和房地产业适用11%税率；2、房地产印花税的税率有两种：1）是比例税率，适用于房地产产权转移书据，税率为0.05%，同时适用于房屋租赁合同，税率为0.1%，房产购销合同，税率为0.03%；2）是定额税率，适用于房地产权利证书，包括房屋产权证和土地使用证，税率 为每件5元。3、土地增值税，按照开票收入的6%进行缴纳；4、城建税及教育费附加，参照增值税的5%、4.5%进行缴纳，注意税率可能根据地方有所变动。

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劳务增值税指的是：个人或企业在销售货物、提供加工或修理修配劳务活动时，所获取的劳务收入，需要按照法律规定缴纳劳务增值税，一般是按销项和进项之间的差额作为征收依据的。根据相关法律规定，劳务增值税征收税率有以下三种：1、免税在进行劳务时，获得的劳务收入低于3万元，此时免征劳务增值税。2、3%的税率在进行劳务时，获取的劳务费超过3万元的，按3%征收劳务增值税。3、6%的税率一般劳务费的增值税税率是6%，6%的税率，是一般纳税人使用的，如果是个人或是小规模纳税人，会按照3%的征收率作为税率，用来计算缴纳劳务增值税。综上所述，可以根据进行劳务时获取的收入情况，来判断需要缴纳劳务增值税的税率，按规定正常申报缴纳即可。

土地增值税实行的是四级超率累进税率，即以纳税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率。采用超率累进税率，需要确定几项因素：一是纳税对象数额的相对率，土地增值税的增值额与扣除项目金额的比即为相对率。二是把纳税对象的相对率从低到高划分为若干个级次。土地增值税按增值额与扣除项目金额的比率从低到高划分为四个级次，即：增值额未超过扣除项目金额50％的部分；增值额超过扣除项目金额50％、未超过100％的部分；增值额超过扣除项目金额100％、未超过200％的部分；增值额超过扣除项目金额200％的部分。三是按各级次分别规定不同的税率。土地增值税的税率是30％，40％、50％、60％。

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