买集资房需要交什么税？

集资房是改变住房建设由国家和单位统包的制度,实行政府、单位、个人三方面共同承担,通过筹集资金,建造的房屋。集资建设住房和统建住房是机关、事业单位和企业利用自有土地或下属单位土地,按基建程序办理集资建设住房或统建住房立项并组织实施的,在出售前,其所有权属于机关、事业单位和企业。集资建设住房和统建住房销售不动产营业税的纳税人,是有偿转让集资建设住房和统建住房所有权的机关、事业单位和企业。 营业税是间接税,虽然纳税人为房地产商或机关、事业单位和企业,但实际上承担税负的,是买房人及单位、企业职工。也就是说,机关、事业单位或企业职工如果购买了集资建设住房(统建住房),将缴纳5.5%的营业税。通知明确,同时符合以下条件者,可免征营业税。

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对于单位销售集资房应否缴纳营业税的问题，各地税务机关有不同的规定，即有的地方税务机关明确规定应当缴纳营业税，而有的地方税务机关则规定在符合条件的情况下免征营业税。如哈尔滨市地方税务局关于《对单位集资建房销售不动产征收营业税问题的请示》的批复（哈地税发[2002]96号2002-7-22）规定，“你区部分机关、企、事业单位为解决职工住房问题采取职工集资（高于成本价）的方式建房，建成的房屋对内分配给职工，剩余部分对外销售。此项行为属营业税‘销售不动产’税目的征收范围，按照税法规定应当征收营业税”。即企业销售集资房应当认定为属于不动产的销售行为并征收营业税。而《通化市地方税务局关于印发集资建房暂缓征收营业税管理办法补充规定的通知》（通地税发[2005]45号2005-7-20）则明确规定，“按照省局《关于印发流转税若干业务问题解答的通知》（吉地税流字[1995]269号）第十一条规定：企事业单位向本单位集资建房后提供给职工居住的，不属于销售不动产征税范围，不征收营业税，但房屋产权、部分产权及永久使用权归本单位职工所有的，其行为属于销售不动产的征税范围，鉴于房改初期，情况比较复杂，在国家没有新的规定前可暂缓征税”；《安徽省房地产税收管理暂行办法》（皖地税[2005]76号2005-6-27）第十三条亦规定，“单位集资建房销售给职工，属于销售不动产行为，应按‘销售不动产’征收营业税；但同时满足下列条件的，暂免征收营业税。

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一，买卖二手集资房需要交纳的税费有:1、契税:成交价格的1.5%，如果是非普通住宅的房产，其契税需要按照成交价格的3%交纳;由买方交纳。2、印花税:二手房的买卖双方各交纳成交价格的万分之五作为印花税。3、个人所得税:凡是房产交付时间不足2年的，需要交纳个人所得税，个人所得税有两种交纳方式:(1)适用于可以提供房产原价值凭证的:(实际成交价格-原购买价格-合理费用)×20%;(2)适用于不能提供房产原价值证明或者合理费用凭证的:房产实际成交价格的1%。 如果房产已经满5年的，属于家庭唯一住房的可以免交，否则依旧需要交纳个人所得税。如果业主在出售该房产当年内计划再行购置房产的，可以向税务部门提出书面申请，并先以纳税保证金的形式将个人所得税交纳，在1年内重新购置房产后将相应部分的个人所得税退还。3、营业税:凡是房产证(或者税务部门出具的契税税票)填发时间不足2年的，需要交纳成交价格5.5%的营业税，满5年后，属于普通住宅的免交，属于非普通住宅的按照(实际成交价格-原购买价格)×5.5%的标准交纳;4、转让时同地段普通商品住房与经济适用住房差价的一定比例向政府交纳土地收益等相关价款;或者，按照政府所定的标准向政府交纳土地收益等相关价款。该价款由卖方支付。

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现在营改增了，不征营业税，改征增值税了。单位集资建房，集资者向建筑者支付的款项中，是包含增值税的。建筑者应该向税务机关缴纳增值税。契税是由购房者（集资者）在办理房产手续时缴纳的。

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根据《中华人民共和国营业税暂行条例》及其《实施细则》的规定，“集资建房”属于有偿转让不动产所有权的行为，均应按照“销售不动产”税目征收营业税。即“集资建房”房屋建成后，凡单位为集资者办理房屋产权手续，集资者拥有全部产权或有限产权的，应按“销售不动产”税目征收营业税；凡单位不与集资者办理产权转移手续，但集资者具有永久使用权的，视同销售不动产征收营业税。而对于符合当地住房制度改革规定的，按房改成本价、标准价出售给本单位职工的集资建房，经地税机关审核启暂免征收营业税。如果单位以低于建造成本价格福利分房，那么职工所获得的差价部分要按照《财政部、国家税务总局关于单位低价向职工售房有关个人所得税问题的通知》（财税[2007]13号）文件规定缴纳个人所得税。

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