您好,《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定:1、2016年5月1日起,不动产租赁服务税率为11%。2、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租其2016年4月30日前取得的与机构所在地不在同一县(市)的不动产,应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。3、一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县(市)的不动产,应按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。根据上述规定,您单位出租2016年4月30日前取得的不动产,自2016年5月1日起,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。
全部5个回答 >房屋租赁费税率是多少啊?
136****0860 | 2019-01-21 06:07:34
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132****5519 若租赁合同是以单位名义签订的,可以到房屋所在地的区房管所申请开具单位抬头的房屋租赁专用发票;按合同约定的金额开票时,应当依法缴纳5.55%的营业税、城建税及教育费附加,12%的房产税、0.1%的印花税及相应的所得税。
对个人按市场价格出租的居民住房,其应缴纳的营业税暂减按3%的税率征收,房产税暂减按4%的税率征收。对个人租房屋取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。 2019-01-21 06:08:33 -
131****6487 按《房产税暂行条例》规定:个人出租房屋应按租金收入的5%缴纳增值税,个人出租房屋月收入在800以下的免征增值税。 2019-01-21 06:08:28
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151****7469 房屋租赁税征收标准:
一、分开计算
房屋租赁税所含税项的税率:
1.营业税的税率为租金收入总额的5%,起征点为20000元;
2.城市维护建设税税率为实际缴纳的营业税额的7%,但这个有地区之分,纳税人所在地是市区的,税率为7%;纳税人所在地在县城、建制镇的,税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%;
3.教育费附加则为实际缴纳的营业税额的3%;
4.房产税则为租金收入总额的12%;印花税是租赁合同总金额的0.1%,但不足1元按1元贴花;城镇土地使用税按出租房屋占地面积乘以地段适用单位税额来计算,地方教育附加按实际缴纳营业税税额的2%来收。
5.个人所得税的应纳税额就是应纳税所得额的10%。每次/月收入额不超过4000元(含4000元)的,应纳税所得额是每次/月收入额扣除住房出租过程中缴纳的税费、向出租方支付的租金、由纳税人负担的出租住房实际开支的修缮费用、准予扣除的捐赠额,再减去800元。若每次/月收入额在4000元以上的,则应纳税所得额中减去的800就换成减去收入的20%。
二、合并计算
房屋租赁涉及的营业税及个人所得税、房产税、土地使用税,也可合并计算,如湖北将其归并为“房屋租赁税”进行征收。
针对个人出租住宅、非住宅,企业事业单位出租房屋等情况,又分不同综合税率。
1个人出租住宅,月租金5000元以下的,税率为4%;5000元(含)-2万元的,为5%;2万元(含)以上的,为7.68%。如个人出租一套月租金3000元的住宅,每月的税负为120元。
2.个人出租非住宅,月租金5000元以下的,税率为6.1%;5000元(含)-2万元的,为8.1%;2万元(含)以上的,为15.7%。
3.对于企事业单位出租房屋,若租给个人用于居住的住房,按月租金收入的9.7%征收;出租非住房的,按13.7%征收。 2019-01-21 06:08:11 -
143****2043 城建税按纳税人所在地区的不同分为7%、5%,拥有房屋产权的个人出租房屋,凡经房管部门备案并执行房管部门规定的租金标准的、增值税、个人及增值税小规模纳税人出租房屋应按租金收入的5%缴纳增值税,应按月租金收入扣除20%。
以后的应纳税所得额计算缴纳个人所得税,计税税率均为20%。企业所得税25%、出借房产,自交付出租、出借房产之次月起计征城镇土地使用税,增值税一般纳税人出租房屋应按租金收入的11%缴纳增值税。
1、城建税和教育费附加
个人在缴纳营业税的同时、城镇土地使用税
拥有房屋产权的个人,出租的房屋位于城镇土地使用税开征范围内,应按房屋土地(含出租的院落占地)面积、1%。
2、印花税
个人出租自有房屋,凡用于生产经营口的,应于签订合同时按双方订立的书面租赁合同所确定租赁金额的千分之一贴花,税额不足1元的,按1元贴花。
3、个人所得税(或企业所得税)
个人出租房屋,月租金收入在4000元以下的,依土地的等级及适用的土地等级税额,计算缴纳城镇土地使用税。根据国税发〔2003〕89号文件的规定,出租,可暂免缴纳房产税和城镇土地使用税
月收入在4000以上的、房产税按《房产税暂行条例》规定,个人出租房屋月收入在800以下的免征营业税,应按月租金收入扣除800元费用后的应税所得额计算缴纳个人所得税,应按租金收入的12%在出租房产之次月起缴纳房产税。
对私有房产主将房屋出租给个人居住,应以缴纳的营业税额为计税依据,按适用比率缴纳。前面已提到,教育费附加为3%。 2019-01-21 06:08:04
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房产租赁费的税率取决于租赁的地方,一般情况下,房产租赁费的税率为3%至5%。
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城建税按纳税人所在地区的不同分为7%、5%,拥有房屋产权的个人出租房屋,凡经房管部门备案并执行房管部门规定的租金标准的、增值税、个人及增值税小规模纳税人出租房屋应按租金收入的5%缴纳增值税,应按月租金收入扣除20%。 印花税:个人出租自有房屋,凡用于生产经营口的,应于签订合同时按双方订立的书面租赁合同所确定租赁金额的千分之一贴花,税额不足1元的,按1元贴花。 个人所得税:个人出租房屋,月租金收入在4000元以下的,依土地的等级及适用的土地等级税额,计算缴纳城镇土地使用税。月收入在4000以上的,个人出租房屋月收入在800以下的免征营业税,应按月租金收入扣除800元费用后的应税所得额计算缴纳个人所得税,应按租金收入的12%在出租房产之次月起缴纳房产税。
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房屋租赁税率并不是固定的,主要是因为出租房的用途和房东的身份所缴纳的房屋租赁税和税率有一定的区别。①个人出租非住房房产税税率是租金收入的12%,营业税税率是租金收入的5%,城市维护建设税及教育费附加根据各地情况确定,印花税按照租赁金额千分之一贴花,税额不足1元,按照1元贴花。个人所得税按照财产财租赁所得收取,单次收入4000元以下,减去800元,4000元以上,则减去20%的费用,其余部分税率是20%。②个人出租住房房产税税率是租金收入的4%,营业税3%税率的基础上减半,城市维护建设税及教育费附加按照当地情况结算,个人所得税暂减按10%的税率,财产租赁所得不超过4000元减除800元费用,而超过4000元,则减除20%的费用,其余费用为应缴税所得额,这类房屋免征城镇土地使用税以及免征印花税。
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不太确定
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