房屋租赁税率如何计算？

• 134****8411 带上出租人身份证（复印件），与承租方的租赁合同，经办人的身份证，到你所在地的地税局办税服务大厅办理：
  1、营业税：按租赁收入依5%税率计征；
  2、城建税：按营业税额依7%税率计征；
  3、教育费附加：按营业税额依3%的征收率计征（有的地方还开征了地方教育附加，各地不同，征收率有1%，也有1.5%。）
  4、印花税：按租赁收入千分之一贴花；
  5、房产税：按租赁收入依12%的税率计征；
  6、土地使用税：按实际占用土地的面积×依单位等级税额计算，“单位等级税额”是根据土地坐落的地点，由地税局事前确定的：从全国来看，“单位等级税额”如下：
  （一）大城市1.5元至30元；
  （二）中等城市1.2元至24元；
  （三）小城市0.9元至18元；
  （四）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
  7、个人所得税：地税有可能按核定征收的办法计征，从全国来看，其附征率在1%-5%之间，普遍在2%-2.5%之间。
  以上加起来，可能到了租金的20%了。 2018-08-23 03:52:51
• 132****2705 自2016年5月1日，企业房屋租赁税率为11%，按照以下公式计算：
  
  应纳增值税额=租金收入（含税）÷（1+11%）×11%-进项税额
  
  小规模纳税人、一般纳税人出租2016年5月1日以前取得的房屋，可选择简易计税办法，依照5%的征收率计算交纳增值税，不得抵扣进项税额。
  
  应纳增值税额=租金收入（含税）÷（1+5%）×5%
  
  《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：附件1《营业税改征增值税试点实施办法》：
  
  第十五条 增值税税率：
  
  （一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。
  
  （二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。
  
  （三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。
  
  （四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。
  
  第十六条 增值税征收率为3%（小规模纳税人），财政部和国家税务总局另有规定的除外。
  
  房屋租赁特殊规定：
  
  《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点有关事项的规定》：
  
  （九）不动产经营租赁服务。
  
  1.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租其2016年4月30日前取得的与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
  
  ……
  
  3.一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照3％的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
  
  4.小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 2018-08-23 03:52:41
• 131****1409 一、房屋出租缴纳税款分以下四种情况。
  
  （一）个人出租非住房(商铺、写字间等)应缴纳以下税款：
  
  1.房产税：以租金收入12%计算缴纳(根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条的规定)。
  
  2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳(根据《中华人民共和国营业税暂行条例》税目税率表)。
  
  3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。
  
  4. 个人所得税：按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20% (根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条和第六条及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条和第二十一条的规定)。
  
  5.印花税：按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花(根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及印花税税目税率表)。
  
  （二）个人出租住房应缴纳以下税款，根据财税〔2008〕24号文件(对房产税、营业税、个人所得税、城镇土地使用税、印花税分别做以下优惠)：
  
  1.房产税：以租金收入4%计算缴纳。
  
  2.营业税：3%税率的基础上减半计算缴纳。
  
  3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。
  
  4.个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。
  
  5.免征城镇土地使用税。
  
  6.免征印花税。
  
  （三）企业纳税人出租，房产承租方用于经营应缴纳以下税款：
  
  1.房产税：以租金收入12%计算缴纳。
  
  2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳。
  
  3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。
  
  4.企业所得税：年终汇算清缴。
  
  5.印花税：按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。
  
  （四）企业纳税人按市场价格向个人出租用于居住的住房，应缴纳以下税款：
  
  1.房产税：以租金收入4%计算缴纳(根据财税〔2008〕24号文件的规定)。
  
  2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳。
  
  3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。
  
  4.企业所得税：年终汇算清缴。
  
  5.印花税：按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。
  
  二、房屋租赁税费计算方法
  
  （一）分开计算
  
  房屋租赁税所含税项的税率：
  
  营业税的税率为租金收入总额的5%，起征点为20000元;
  
  城市维护建设税税率为实际缴纳的营业税额的7%，但这个有地区之分，纳税人所在地是市区的，税率为7%;纳税人所在地在县城、建制镇的，税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%;
  
  教育费附加则为实际缴纳的营业税额的3%;
  
  房产税则为租金收入总额的12%;印花税是租赁合同总金额的0.1%，但不足1元按1元贴花;城镇土地使用税按出租房屋占地面积乘以地段适用单位税额来计算，地方教育附加按实际缴纳营业税税额的2%来收。
  
  个人所得税的应纳税额就是应纳税所得额的10%。但应纳税额则分两种情况，主要分割点在每次/月收入是否超过4000元。每次/月收入额不超过4000元(含4000 元)的，应纳税所得额是每次/月收入额扣除住房出租过程中缴纳的税费、向出租方支付的租金、由纳税人负担的出租住房实际开支的修缮费用、准予扣除的捐赠额，再减去800元。若每次/月收入额在4000元以上的，则应纳税所得额中减去的800就换成减去收入的20%。
  
  （二）合并计算
  
  房屋租赁涉及的营业税及个人所得税、房产税、土地使用税，也可合并计算，如湖北将其归并为“房屋租赁税”进行征收。
  
  针对个人出租住宅、非住宅，企业事业单位出租房屋等情况，又分不同综合税率。
  
  个人出租住宅，月租金5000元以下的，税率为4%;5000元(含)-2万元的，为5%;2万元(含)以上的，为7.68%。如个人出租一套月租金3000元的住宅，每月的税负为120元。
  
  个人出租非住宅，月租金5000元以下的，税率为6.1%;5000元(含)-2万元的，为8.1%;2万元(含)以上的，为15.7%。
  
  对于企事业单位出租房屋，若租给个人用于居住的住房，按月租金收入的9.7%征收;出租非住房的，按13.7%征收。
  
  房屋租赁税该由谁交
  
  1、房屋租赁税是指根据中国财政部、国家税务总局财税200824号《关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》规定，对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税，按4%的税率征收房产税。截止2012年10月，上海、深圳、沈阳、杭州等一些城市已经开始实施征收房屋租赁税。
  
  2、根据其规定，税费缴纳，税金应该由出租方缴纳。
  
  3、从租赁业务实施来看，除非租房费用可报销，租客会要求房东备案，基本上所有房东担心税收，都不会主动备案。虽然房租税的缴税主体是业主，但实际上，大多数房东都会将这部分成本转嫁给租客。相当多的出租屋主坦承，征税后首先会保证自己的收入不减少，把租房税转嫁给租客也理所当然。 2018-08-23 03:52:31