拍卖公司在地税应缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、所得税、印花税,如果生产经营用房是自建的,应缴纳房产税,拥有土地使用权应缴纳土地使用税,拥有车船应缴纳车船税。营业税以取得的代理收入、服务费以计税依据,按5%的税率缴纳. 城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加以营业税额为计税依据,纳税人所在地在市区的,城市维护建设税,税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%。教育费附加,税率为营业税税额的3%;地方教育附加,税率为营业税税额的1%。房产税依照房产余值计算缴纳的,税率为1.2%.土地使用税按照土地所在地段,根据相应税额标准进行缴纳.车船税按照车型,根据相应税额标准进行缴纳.企业所得税根据年应税所得额确定税率.印花税根据签订的具体合同进行缴纳.权利、许可证照按件贴花,每件5元。
全部3个回答 >农村拍卖土地需要上交国家税吗
142****5862 | 2018-07-14 15:06:27-
151****7453 农村集体土地向集体外承包租赁等依法流转,应经半数以上村民同意。
农村集体土地不能向集体外的单位或个人出卖等转让所有权,应经相关部门批准后由当地政府依法征收,转为国有土地后由集体外单位或个人使用。
所以,农村村委会和个人无权拍卖集体土地! 2018-07-14 15:07:23 -
145****5300 拍卖"指特殊商品,如收藏品、名人字画、罚没的产权房、汽车等等,由拍卖公司发出拍品信息,拍户支保证金后报名参拍,介时参拍相继加价,**后**高价拍得,拍品产权转移。
国家的土地使用性质转移也有拍卖一说。农村土地拍买由国家征收后为国有时也有拍卖。 2018-07-14 15:07:13 -
156****0441 目前,我国转让土地及房地产需要缴纳的税收如下:
一、营业税及附加(出让方):
1、按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。
2、按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。
二、印花税(双方)和契税(受让方)
1、按产权转移书据(合同)所载金额缴纳0.05%的印花税。
2、按成交价格(合同)缴纳3%的契税(有的地方是5%)。
三、土地增值税(出让方):
1、按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额,缴纳土地增值税。
2、规定扣除项目:取得土地使用权所支付的金额;开发土地的成本、费用;与转让房地产有关的税金等。
3、税率的确定四档:增值额未超过扣除项目金额的50%的部分,税率为30%;增值额超过扣除项目金额的50%至100%的,税率为40%;增值额超过扣除项目金额的100%至200%的,税率为50%;增值额超过扣除项目金额200%的,税率为60%。 为计算方便,可以通过速算公式计算: 土地增值税税额=增值额*税率-扣除项目金额*速算扣除系数 (0、5%、15%、35%分别对应30%、40%、50%、60%税率)。
四、城镇土地使用税(受让方) 根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定,凡在城市、县城、建置镇、工矿区范围内使用土地的单位应缴纳城镇土地使用税。 根据《财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》(财税〔2006〕186号)规定:以出让或转让方式有偿取得土地使用权的,应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税;合同未约定交付土地时间的,由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。 以纳税人实际占用的土地面积(平方米)为计税依据,按一定的税率按年缴纳。
五、企业所得税(出让方) 按新企业所得税法规定,以转让土地使用权取得的全部收入减去土地使用权的购置或受让原价、营业税、城市维护建设税和教育费附加和土地增值税后的余额为应纳税所得额,一般按照25%的税率征收企业所得税。 因此,作为受让方,你仅需缴纳城镇土地使用税,按照年度缴纳。 2018-07-14 15:07:00 -
131****5629 集体土地不能出让,想要出让必须向省级人民政府或国务院提交农用地转为建设用地的请示,上级同意后才能实施土地拍卖程序。 2018-07-14 15:06:47
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土地增值税:《土地增值税暂行条例实施细则》(财法字[1995]6号)第十一条第四款规定,因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁,由纳税人自行转让原房地产的,比照本法规免征上地增值税。《财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》(财税[2006]21号)第四条规定,《土地增值税暂行条例实施细则》第十一条第四款所称因 “城市实施规划”而搬迁,是指因旧城改造或因企业污染、扰民(指产生过量废气、废水、废渣和噪音,使城市居民生活受到一定危害),而由政府或政府有关主管部门根据已审批通过的城市规划确定进行搬迁的情况;因“国家建设的需要”而搬迁,是指因实施国务院、省级人民政府、国务院有关部委批准的建设项目而进行搬迁的情况。
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擅自将自己承包的耕地买卖是违法的,耕地属于集体所有,农户对耕地只有承包使用权,没有买卖的权力。在耕地上建工厂也是违法的,土地管理部门会对你们这种行为作出处罚的。
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税法分析:根据税法规定,现将拍卖资产营业税、土地增值税及其他地方各税具体涉税政策以及计算过程分析如下:1、拍卖资产营业税。根据《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则,销售不动产,是指有偿转让不动产所有权的行为,本税目的征收范围包括:销售建筑物或构筑物,销售其他土地附着物。首先,销售建筑物或构筑物,是指有偿转让建筑物或构筑物的所有权的行为。以转让有限产权或永久使用权方式销售建筑物,视同销售建筑物。其次,销售其他土地附着物是指有偿转让其他土地附着物的所有权的行为。其他土地附着物,是指建筑物或构筑物以外的其他附着于土地的不动产。因此,拍卖资产中国有土地使用权上的房产、集体土地上的房产和码头转让收入都应缴纳营业税:2787万+495万+2465万+2661万=420.4万元;2、拍卖资产土地增值税。根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》,凡转让国有土地使用权及地上建筑物(包括地上地下的各种建筑及各种附属设施)和其他附着物(是指附着于该土地上的不能移动,一经移动即遭损坏的物品,如花、草、树木等)产权并取得收入的行为都应当缴纳土地增值税。土地增值税仅对转让国有土地使用权的行为课税,转让非国有土地和出让国有土地的行为均不征税。集体土地必须依法征用成为国有土地后才能转让,否则,不能纳入土地增值税的征税范围,因而本案例中集体土地上的房产和码头拍卖不征收土地增值税。关于旧房及建筑物的评估,是用市场比较法来确定其成交价格,用重置成本法来确定房产的扣除项目金额,用取得土地使用权时的基准地价或标定地价来确定土地的扣除项目金额。土地增值税计算过程:①房产转让收入:5252万元;②税费:291万元;③扣除项目金额合计=2787万+1117万+291=4195万元;④增值额:5252-4195=1057万元;⑤增值率:1057万/4195万=25%;⑥应纳土地增值税额:1057万*30%=317.1万元;
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由土地使用税的定义,征税范围仅限于城市、县城、建制镇、工矿区的单位和个人。不包括农村。
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