房地产业需缴纳什么税？

• 146****2758 如是普通住宅的话，也是按正常二手房要交的过户税费交税。分别包括：
  卖方：个人所得税1%、营业税5.5%，买方：契税1.5%，其它过户税费约数百元，以上为小于144平方米的普通住宅计算）。
  主要是因为交换房产，一方房产总金额通常比另一方要大的，就由出售房产金额大的一方作为卖方交卖方税费，另一方作为买方交买方税费。 2018-06-03 11:26:20
• 153****9495 房地产开发企业主要涉及的税种有营业税、城建税、教育费附加，土地增值税、房产税、印花税、企业所得税、个人所得税以及契税等。
  一、营业税:是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产取得的营业收入征收的一种税。计税依据:为纳税人向对方收取的全部价款和价外费用。应税劳务主要涉及以下几个方面：⑴转让土地使用权，应按“转让无形资产”税目中的“转让土地使用权”子目征税；⑵销售不动产，税率为5%；⑶包销商承销，应按“服务业―代理业”征税。⑷土地使用权出租以及房地产建成后出租的，按“服务业―租赁业”征税。计算公式=营业额×适用税率
  二、城市维护建设税和教育费附加：以营业税等流转税为计税依据，依所在地区分别适用7%、5%、1%征城市建设维护税，依3%计征教育费附加。
  三、土地增值税：是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和规定的适用税率计算征收，纳税人转让房地产所取得的收入减除《条例》规定的扣除项目金额后的余额，为增值额。它采用四级超率累进税率，应纳土地增值税=土地增值额×适用税率－速算扣除额×速算扣除率。其中：土地增值额=转让房地产总收入－扣除项目金额。计算扣除项目有：取得土地使用权所支付的金额；开发土地和新建房及配套设施的成本；开发土地和新建房及配套设施的费用；旧房及建筑物的评估价格；与转让房地产有关的税金；加计扣除。
  四、房产税：是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对拥有房屋产权的内资单位和个人按照房产税原值或租金收入征收的一种税。它以房产原值(评估值)为计税依据,税率为1.2%。年应纳税额=房产原值(评估值)×(1-30%)×1.2%。
  五、城镇土地使用税:是在城市、县城、建制镇和工矿区范围内,对拥有土地使用权的单位和个人以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额、按年计算、分期缴纳的一种税。年应纳税额=∑(各级土地面积×相应税额)。 房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征城镇土地使用税和房产税。
  六、城市房地产税、三资企业土地使用费：城市房地产税是对拥有房屋产权的外商投资企业、外国企业及外籍个人、港澳台胞，按照房产原值征收的一税种。城市房地产税依房产原值计税,税率为1.2%。年应纳税额=房产原值×税率×(1-30%)。三资企业土地使用费是对本市行政区域内使用土地的外资企业，按企业所处地理位置和偏远程度、地段的繁华程度、基础设施完善程度等，征收的一项费用。依外资企业的实际占用土地面积以及所适用的土地使用费的单位标准确定。应纳土地使用费额=占用土地面积×适用的单位标准。
  七、印花税：是对在经济活动和经济交往中书立、领受印花税暂行条例所列举的各种凭证所征收的一种兼有行为性质的凭证税。分为从价计税和从量计税两种。应纳税额=计税金额×税率,应纳税额=凭证数量×单位税额。
  土地使用权出让转让书立的凭证（合同）暂不征收印花税，但在土地开发建设，房产出售、出租活动中所书立的合同、书据等，应缴纳印花税。凡进行房屋买卖的，签定的购房合同应按产权转移书据所载金额0.05%缴纳印花税，房地产交易管理部门在办理买卖过户手续时，应监督买卖双方在转让合同或协议上贴花注销完税后，再办理立契过户手续。在办理房地产权属证件时，应按权利许可证照，按件交纳印花税五元，房地产权属管理部门应监督领受人在房地产权属证上按件贴花注销完税后，再办理发证手续。
  八、契税：契税是对在我国境内转移土地、房屋权属时向承受土地使用权、房屋所有权的单位征收的一种税。征收范围包括国有土地使用权出让、土地使用权转让（包括出售、赠与和交换）、房屋买卖、房屋赠与和房屋交换。计税依据主要是成交价格、核定价格、交换价格差额和“补缴的土地使用权出 让费用或者土地收益”等。应纳税额=计税依据×税率
  九、耕地占用税、固定资产投资方向调节税 :大部分地区，目前已经停止征收。
  十、企业所得税、外资和外国企业所得税：是对我国境内的企业或组织，在一定期间内的生产、经营所得和其他所得征收的一种税。应纳税额=（全部应税收入-准予扣除项目）×适用税率。
  十一、个人所得税 :是对个人的劳务和非劳务所得征收的一种税。房地产业所涉及**多的是“工资、薪金”所得。其适用5%-45%的超额累进税率。应纳税额=应纳税所得额房地产开发企业主要涉及的税种有营业税、城建税、教育费附加，土地增值税、房产税、印花税、企业所得税、个人所得税以及契税等。
  应交下列税种：
  1、营业税5%、城建税、营业税的7%、教育费附加3%、地方教育附加2%、防洪护堤费2%。2、契税4%；3、印花税0.03%；4、土地增值税0.5%；5、土地使用税按当地实际情况计税；6、车辆购置税10%；7、房产税；8、车船使用税；9、企业所得税等。 ×适用税率-速算扣除数。 2018-06-03 11:26:14
• 148****6922 房地产开发商需要缴纳的税有：
  
  营业税、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税、土地增值税、印花税、契税、房产税和土地使用税。
  房地产开发商需要缴纳税务计算方式：
  
  营业税，按照销售收入的5%计算。
  
  城市维护建设税，按照实际缴纳的营业税计算缴纳，城市税率7%，县城建制镇5%，乡村1%。
  
  教育费附加，按照实际缴纳的营业税计算缴纳，税率3%。
  
  企业所得税，查账征收的企业按照利润总额的25%缴纳；核定征收的企业按照销售收入的2.5%缴纳。
  
  土地增值税，按照销售收入的2%先行预缴，待项目完工后进行清算，多退少补。
  
  印花税，按照销售合同的万分之五计算缴纳。
  
  契税，企业取得土地时按照交易价格的4%缴纳。
  
  土地使用税，按照实际占用土地面积乘以适用税额计算，各个县区的税率不同，可以咨询当地税务机关。 2018-06-03 11:26:06
• 141****4232 房地产行业涉及的税金
  （一）营业税:
  （1）是按销售计算缴纳的。税率 5%。
  （2）应交营业税=销售收入*5%
  （二）城建税：
  1、是按营业税计算缴纳。
  2、税率：
  （1）纳税人所在地在市区的，税率为７％；
  （2）纳税人所在地在县城、镇的，税率为５％；
  （3）纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为１％
  3、应交城建税=营业税*城建税税率
  （三）教育费附加
  1、是按营业税计算的。税率 3%。
  2、应交教育费附加=营业税*3%
  （四）个人所得税
  1、按员工工资薪金计算代扣代缴。
  2、计算公式：
  应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
  其中：应纳税额=工资薪金收入-2000-“三险一金”
  3、工资、薪金不含税收入适用税率表
  级数 应纳税所得额(不含税) 税率(%) 速算扣除数(元)
  1 不超过500元的部分 5 0
  2 超过500元至2000元的部分 10 25
  3 超过2000元至5000元的部分 15 125
  4 超过5000元至20000元的部分 20 375
  5 超过20000元至40000元的部分 25 1375
  6 超过40000元至60000元的部分 30 3375
  7 超过60000元至80000元的部分 35 6375
  8 超过80000元至100000元的部分 40 10375
  9 超过100000元的部分 45 15375
  （五）所得税
  1、企业所得税的税率为25％。
  2、应交所得税=应纳税所得额*适用税率-减免和抵免的税额
  其中：
  应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损
  （六）房产税
  1、房产税税率：
  （1）从价计税：1.2%
  （2）从租计税：12%
  2、房产税的计算
  （1）从价计征的房产税应纳税额的计算：
  应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%
  （2）从租计征的房产税应纳税额的计算：
  应纳税额=租金收入×12%
  （七）土地使用税
  土地使用税每平方米年税额如下：
  （1）大城市1.5元至30元；
  （2）中等城市1.2元至24元；
  （3）小城市0.9元至18元；
  （4）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
  （八）印花税
  1、比例税率
  （1）财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一；
  （2）加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据， 税率为万分之五；
  （3）购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三；
  （4）借款合同，税率为万分之零点五；
  （5）对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴
  花；
  2、定额税率
  营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。
  （九）契税税率：税率为1.5％－5％。
  （十）土地增值税
  1、计算公式为：应纳土地增值税＝增值额×税率
  2、土地增值税的税率
  土地增值税实行四级超率累进税率，具体税率如下：
  （1）增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；
  （2）增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%；
  （3）增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分,税率为50%；
  （4）增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。 2018-06-03 11:26:00