房产过户的交易税和赠予税的费用计算

房产交易税的计算方法：①印花税。在房产交易的过程当中会产生印花税，印花税通常是由卖家支付，而印花税的计算方法就是用房产交易总额乘以0.05%的税率。②营业税。营业税同样也是由卖家进行支付的，通常营业税的税率是5.5%。但是如果个人购买的住房已经满了5年，那么此时是可以免征这个税费的。③个人所得税。个人所得税由卖家支付，一般个人所得税的税率是20%，需要用房子转让的收入减去房子原有的价值，然后再减去转让房屋所缴纳的税金，最后用这个数值乘以税率。④契税。契税是由买家支付的，契税的税率并不固定，一般是1%至3%，主要根据房屋的面积来计算。小于90平米的房子税率是1%，90平米到140平米之间的房子，税率是1.5%，超过140平的房子税率是3%。

二手房交易需要交纳的费用：一、 买房人应缴纳税费：1、 契税：房款的1.5% （面积在144平米以上的需要缴纳3%,面积在90平米以下并且是首套房的可以缴纳1%）2、 印花税：房款的0.05%3、 交易费：3元/平方米4、 测绘费：按各区具体规定5、 权属登记费及取证费：按各区具体规定,一般情况是在200元内.6、 中介费：房款的1%二、 卖房人应缴纳税费：1、 印花税：房款的0.05%2、 交易费：3元/平方米3、 中介费：房款的2%4、 营业税：成交价*5.5%(房产证未满5年的)5、 个人所得税:(成交价-当年购入价-装修费-契税-印花税.)*20%

房地产的概念，应该从两个方面来理解：房地产既是一种客观存在的物质形态，同时也是一项法律权利。作为一种客观存在的物质形态，房地产是指房产和地产的总称，包括土地和土地上永久建筑物及其所衍生的权利。房产是指建筑在土地上的各种房屋，包括住宅、厂房、仓库和商业、服务、文化、教育、卫生、体育以及办公用房等。地产是指土地及其上下一定的空间，包括地下的各种基础设施、地面道路等。房地产由于其自己的特点即位置的固定性和不可移动性，在经济学上又被称为不动产。可以有三种存在形态：即土地、建筑物、房地合一。在房地产拍卖中，其拍卖标的也可以有三种存在形态，即土地（或土地使用权）、建筑物和房地合一状态下的物质实体及其权益。随着个人财产所有权的发展，房地产已经成为商业交易的主要组成部分。

全部4个回答 >

本文介绍不同类型二手房的税费，有二手商品房，房改房，经济适用房等税费的计算方法。二手房的税费会因产权类型不同以及房产证填发时间等因素而有所不同。二手商品房税费：二手商品房就是业主从开发商手中按照市场价直接购买后上市出售的房产类型，但是经济适用房不属此类。契税：成交价格的1.5%，如果是非普通住宅的房产，其契税需要按照成交价格的3%交纳；【名词解释：非普通住宅——凡是“建筑面积在140平米以上、容积率高于1.0、实际成交价格高于同级别土地上住宅交易平均价格1.2倍”的，属于非普通住宅，反之为普通住宅，此外，已购公房、危改回迁房、合作社集资建设住房、安居房、康居房、绿化隔离地区农民安置住房等具有保障性质的住房享受普通住宅待遇】。印花税：二手房的买卖双方各交纳成交价格的万分之五作为印花税。营业税：凡是房产证(或者税务部门出具的契税税票)填发时间不足2年的，需要交纳成交价格5.5%的营业税，满5年后，属于普通住宅的免交，属于非普通住宅的按照(实际成交价格-原购买价格)×5.5%的标准交纳;个人所得税：凡是房产交付时间不足2年的，需要交纳个人所得税，个人所得税有两种交纳方式：1、适用于可以提供房产原价值凭证的：(实际成交价格-原购买价格-合理费用)×20%;2、适用于不能提供房产原价值证明或者合理费用凭证的：房产实际成交价格的1%。【名词解释：合理费用——合理费用一般是指业主在购房时所交纳的税金、贷款利息、装修费用、公证费、手续费等，但是需要提交相应的凭证，如装修款发票等。】如果房产已经满5年的，属于家庭唯一住房的可以免交，否则依旧需要交纳个人所得税。如果业主在出售该房产当年内计划再行购置房产的，可以向税务部门提出书面申请，并先以纳税保证金的形式将个人所得税交纳，在1年内重新购置房产后将相应部分的个人所得税退还。房改房税费：房改房，又称为“已购公房”、“上市公房”，是职工将单位以福利分房形式分配的房产以有关部门指定的价格将产权买断为个人所有的房产类型，在房改房中，只有产权性质为“成本价购买”的房产可以直接上市交易：契税、印花税：按照商品房的契税和印花税标准交纳;土地出让金：房改房需要交纳土地出让金，计算公式为：当年成本价×建筑面积×1%/。【名词解释：当年成本价——指的是该房产实际上市出售的当年，由**颁布的房改房成本价，也就是“今年”的成本价】，北京市市区目前的房改房成本价为1560元/平米(部分郊区县有所下浮)，也就是说，成本价房改房的土地出让金实际上就是15.60元/建筑平米;房改房在上市出售并且交纳土地出让金之后，其产权性质即等同于商品房产权了;个人所得税：房改房的个人所得税计算方法与商品房相同，只是起算时间上，房改房是以该房产当初房改时，交纳房改价款(购房款)的实际交付时间为起算，需提供当时的缴款凭证作为计算依据，另外，在按照“(实际成交价格-原购买价格-合理费用)×20%”的标准计算时，房改房的原购买价格不是以房改时所交纳的款项为计算依据，而是统一核定为4000元/平米;需要注意的是，除了可以直接上市的成本价房改房以外，还存在有“优惠价”、“标准价”两类房改房类型，标准价和优惠价的房改房上市，需要先交纳部分款项变更为成本价房改房方可直接上市，优惠价、标准价补足成本价的计算公式为：当年成本价(1560元/平米)×建筑面积×6%，交纳该款项后就可以按照成本价房改房有关规定上市交易了经济适用房税费：经济适用房是国家给予相应税费减免和补贴的住房类型，所以该类房产上市交易的限制比较多：契税、印花税、营业税均按照商品房交易有关规定纳税;个人所得税：适用于商品房上市交易有关规定，但是由于经济适用房规定5年之内只能原价转让，所以5年内的经济适用房个人所得税事实上是不需要交纳的，满5年后如果不是家庭唯一住房而需要上市交易的，依旧需要纳税;经济适用房的“5年之限”：1、交付使用不足5年的：该房产只能按照原购买价格出售给符合经济适用房购买资格的家庭【名词解释：符合经济适用房购买资格的家庭——经济适用房的购买资格要求如下：家庭年收入6万元以下、属于无房户或者家庭平均住房面积未达到**低标准的、北京市城镇户口居民或者《持有北京市工作居住证》的外省市来京人员】;2、交付使用已满5年的：可以按照市场价格出售给任何中国公民，但是需要交纳成交价格10%的综合地价款。这里需要特别注意还有一类“等同于经济适用房管理”的房产类型，这类房产大多为“拆迁安置”类房产或者“回迁房”，他们只是产权证标注为经济适用房，行政管理上比照经济适用房，但是不受经济适用房5年的限制，只要取得产权证就可以上市交易，除了按照商品房税费标准以外，还需要交纳成交价格3%的土地出让金，交纳该土地出让金后，其产权性质变为商品房。关于土地增值税对居民个人拥有的普通住宅，在其转让时暂免征收土地增值税。其次，对于居民转让非普通住宅的，凡居住满五年或五年以上的，免予征收土地增值税;居住满三年未满五年的，减半征收土地增值税;居住未满三年的，按规定计征土地增值税。在土地增值税的缴纳上，大多是采用了按照成交价格的1%缴纳的方式。有关税费减免的规定：1、拆迁居民可以持拆迁证明免除与拆迁补偿数额对应部分的契税;2、一年内卖旧买新的可以免除出售原房产所得部分的个人所得税，但是需要先以纳税保证金形式交纳到税务部门。

全部6个回答 >

二手房交易税计算方法:1、营业税（税率5.65% 卖方缴纳）2、个人所得税：（税率交易总额1%或两次交易差的20% 卖方缴纳）3、印花税：（税率1‰买卖双方各半）不过从2009年至今国家暂免征收。4、契税：（基准税率3%优惠税率1.5% 和1% 买方缴纳）5、测绘费1.36元/平米 总额=1.36元/平米*实际测绘面积 6、二手房交易手续费总额住宅6元/平米*实际测绘面积，非住宅10元/平米7、登记费：（工本费）80元，共有权证：20元。

全部4个回答 >