二手房交易个人所得税必须要交吗?

• 154****5875 一、个人住房交易中涉及范围：住宅和非住宅。
  对房屋买卖、继承、赠与、交换、典当等行为均纳税征收范围。
  二、个人住房交易中涉及税种、税率
  根据《中华人民共和国营业税暂行条例》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》、《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》、《中华人民共和国印花税暂行条例》、《征收教育费附加暂行规定》、《贵州省教育经费筹措管理办法》、《贵阳市价格调节基金征集管理办法》、《财政部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税[1995]48号）、《国务院办公厅转发建设部等部门关于做好稳定住房价格工作意见的通知》（国办发〔2005〕26号）、《国家税务总局财政部建设部关于加强房地产税收管理的通知》（国税发[2005]89号）、《财政部、国家税务总局关于调整房地产市场若干税收政策的通知》（财税[1999]210号）、《财政部、国家税务总局、建设部关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税[1999]278号）、《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税[2003]016号）、《国家税务总局财政部建设部关于加强房地产税收管理的通知》（国税发[2005]89号）、《国家税务总局关于房地产税收政策执行中几个具体问题的通知》（国税发[2005]172号）、《国家税务总局关于加强住房营业税征收管理有关问题的通知》（国税发[2006]74号）、《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》（国税发[2006]108号）等政策规定，个人住房交易中将会涉及向地方税务部门缴纳的营业税、个人所得税、土地增值税、印花税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、价格调节基金等这样八个方面税费及基金。
  1、营业税：个人销售住房适用税目为销售不动产，适用税率5％，计税营业额为纳税人销售不动产向对方取得的全部价款和价外费用。
  2、个人所得税：个人出售自有住房取得的所得属于财产转让所得**，以售房收入减除住房原值和合理费用后的余额为应纳税所得，适用20％的比例税率。
  3、土地增值税：个人出售自有住房行为属转让地上建筑物及构筑物行为，土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产所取得的增值额，增值额为转让房地产所取得的收入减除允许扣除**的余额。扣除**金额为《土地增值税暂行条例》第六条所列举的成本、费用和税金。
  税率：应纳土地增值税，按四级超率累进税率计算：
  （１）增值额未超过扣除**金额50％的土地增值税税额＝增值额×30％。
  （２）增值额超过扣除**金额50％，未超过100％的土地增值税税额＝增值额×40％－扣除**金额×5％。
  （３）增值额超过扣除**金额100％，未超过200％的土地增值税税额＝增值额×50％－扣除**金额×１５％。
  （４）增值额超过扣除**金额200％的土地增值税税额＝增值额×60％－扣除**金额×35％。（以上公式中的5％、15％、35％为速算扣除系数）
  4、印花税：对个人销售住房时，按产权转移书据税目，以合同所载金额依0.5‰计征印花税。对房管部门颁发给个人的房屋产权证，取得住房所有权人，按每件按五元缴纳印花税。
  5、城市维护建设税：以个人销售住房时实际缴纳的营业税为计税依据，纳税人在市区的，税率为7％；在县城、建制镇的，税率为5％；纳税人不在市区、县城或建制镇的，税率为1％，并与营业税同时缴纳。
  6、教育费附加：以个人销售住房时实际缴纳的营业税为计税依据，征收率为3%，并与营业税同时缴纳。
  7、地方教育费附加：以个人销售住房时实际缴纳的营业税为计税依据，征收率为1%，并与营业税同时缴纳。
  8、价格调节基金：以个人销售住房时实际取得的价款和价外费用为计税依据，征收率为1‰，并在营业税缴纳时，同时缴纳。
  二、个人住房交易中相关税收政策尺度及计算方法
  1、营业税政策执行尺度及计算方法
  购房计税依据（收入）的确认：从2006年6月1日起，对个人购买住房不足5年转手交易的，销售时按其取得的售房收入全额征收营业税；个人购买普通住房超过5年（含5年）转手交易的，销售时免征营业税；对个人购买非普通住房超过5年（含5年）转手交易的，销售时按其销售收入减去购买房屋价款后的差额征收营业税[营业税=（销售某非普通住房收入-该非普通住房购入原价）×5%]。
  购房时间标准确认：个人购买住房以取得的房产证或契税完税凭证上注明的时间为购买时间。（如：2006年6月2日某个人出售其住房，其取得房产证或契税完税凭证的时间必须是2001年6月2日以前的才具备超过5年（含5年）标准，对该个人出售其住房超过5年（含5年）的，其出售的普通住房免征营业税，非普通住房营业税按售价与购入价之差价，依5%的税率计算征收）；房屋产权证和契税完税证明二者所注明的时间不一致的，按照孰先的原则确定购买房屋的时间；个人通过受赠、继承、离婚财产分割等非购买形式取得的住房对外销售的行为，其购房时间按发生受赠、继承、离婚财产分割行为前的购房时间确定；根据国家房改政策购买的公有住房，以购房合同的生效时间、房款收据的开具日期或房屋产权证上注明的时间，按照孰先的原则确定购买房屋的时间。
  住房标准的确认：自2006年6月1日起，售房人所售住房凡符合当地政府确定的普通住房标准的，可享受税收优惠政策。贵阳市的普通住房须同时满足以下三个标准：住宅小区建设容积率在1.2以上；单套建筑面积在144平方米以下；实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.44倍以下。
  相关个人销售住房政策执行标准的确认：对个人购买并居住超过1年的普通住宅，销售时免征营业税；个人购买并居住不足1年的普通住宅，销售时营业税按销售价减去购入原价后的差额计征；个人自建自用住房，销售时免征营业税；单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额；从2005年6月1日起，对个人购买住房不足２年转手交易的，销售时按其取得的售房收入全额征收营业税；个人购买普通住房超过２年（含２年）转手交易的，销售时免征营业税；对个人购买非普通住房超过2年（含2年）转手交易的，销售时按其销售收入减去购买房屋价款后的差额征收营业税等税收政策中，涉及个人销售住房营业税的政策规定停止执行。对个人销售住房营业税政策执行标准，均按《国家税务总局关于加强住房营业税征收管理有关问题的通知》（国税发[2006]74号）文件规定的内容执行。
  2、个人所得税政策执行尺度及计算方法
  计税依据及标准的确认：参看国税发[2006]108号
  ①个人出售除已购公有住房以外的其他自有住房，其应纳税所得额按照个人所得税法的有关规定确定（即：个人出售公有住房以外的其他住房，以转让该住房的收入减除该住房原值（购入该住房原价）和合理费用（包括转让该住房所缴纳的各项税费基金）后的余额，为个人出售该住房应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳个人所得税。个人所得税=（住房销售收入-该住房购入原价-转让该住房所发生合理费用）×20%）；
  ②个人出售已购公有住房，其应纳税所得额为个人出售已购公有住房（已购公有住房是指城镇职工根据国家和县级(含县级)以上人民政府有关城镇住房制度改革政策规定，按照成本价(或标准价)购买的公有住房）的销售价，减除住房面积标准的经济适用住房价款、原支付超过住房面积标准的房价款、向财政或原产权单位缴纳的所得收益以及税法规定的合理费用后的余额，为个人出售该住房应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳个人所得税（个人所得税=（住房销售收入-住房面积标准的经济适用住房价款、原支付超过住房面积标准的房价款、向财政或原产权单位缴纳的所得收益-转让该住房所发生合理费用）×20%）；
  ③职工个人以成本价(或标准价)出资的集资合作建房、安居工程住房、经济适用住房以及拆迁安置住房，比照已购公有住房确定应纳税所得额，计算缴纳个人所得税。
  购房时间标准确认：个人购买住房以取得的房产证或契税完税凭证上注明的时间为购买时间；房屋产权证和契税完税证明二者所注明的时间不一致的，按照孰先的原则确定购买房屋的时间；个人通过受赠、继承、离婚财产分割等非购买形式取得的住房对外销售的行为，其购房时间按发生受赠、继承、离婚财产分割行为前的购房时间确定；根据国家房改政策购买的公有住房，以购房合同的生效时间、房款收据的开具日期或房屋产权证上注明的时间，按照孰先的原则确定购买房屋的时间。
  3、土地增值税政策执行尺度及计算方法
  转让地上建筑物并取得收入的个人按规定缴纳土地增值税；个人自用住房居住未满三年的，按规定计征土地增值税；个人自用住房经向税务机关申报核准，居住满三年未满五年的，减半征收土地增值税；个人自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满五年或五年以上的，免予征收土地增值税。
  三、各类不同类型房屋转让征缴税种及政策执行尺度
  1、普通住房销售：
  （1）营业税及附征：
  普通住房认定标准：贵阳市的普通住房须同时满足以下三个标准：住宅小区建设容积率在1.2以上；单套建筑面积在144平方米以下；实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.44倍以下。
  普通住房征免尺度：对个人购买住房不足5年转手交易的，销售时按其取得的售房收入全额征收营业税；个人购买普通住房超过5年（含5年）转手交易的，销售时免征营业税；
  确认转让房屋时间标准：以取得的房产证或契税完税凭证上注明的时间为购买时间。
  计算方法及税率：营业税=应纳税营业额×5%；
  城建税=营业税×7%
  教育费附加=营业税×3%
  地方教育费附加=营业税×1%
  价格调节基金=住房销售收入额×1‰
  （2）个人所得税：
  征免标准：对出售自有住房并拟在现住房出售1年内，按市场价重新购房的纳税人，其出售现住房所缴纳的个人所得税，视其重新购房的价值可全部或部分予以免税，购房金额大于或等于原住房销售额(原住房为已购公有住房的，原住房销售额应扣除已按规定向财政或原产权单位缴纳的所得收益)的，全部退还纳税保证金；购房金额小于原住房销售额的，按照购房金额占原住房销售额的比例退还纳税保证金，余额作为个人所得税缴入国库；对个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。
  确认转让房屋时间标准：以取得的房产证或契税完税凭证上注明的时间为购买时间。
  计算方法及税率：个人出售已购公有住房：个人所得税=（住房销售收入-住房面积标准的经济适用住房价款、原支付超过住房面积标准的房价款、向财政或原产权单位缴纳的所得收益-转让该住房所发生合理费用）×20%
  个人出售公有住房以外的其他住房：个人所得税=（住房销售收入-该住房购入价款-转让该住房所发生合理费用）×20%
  个人出售住房以外的其他房屋：个人所得税=（房屋销售收入-该房屋购入价款-转让该房屋所发生合理费用）×20%
  （3）土地增值税
  征免标准：对居民个人拥有的普通住宅，在其转让时暂免征收土地增值税。（财税字[1999]210号）
  2、非普通住房销售：
  （1）营业税及附征：
  非普通住房认定标准：贵阳市的普通住房三个标准以外的其他住房。
  非普通住房征免尺度：对个人购买住房不足5年转手交易的，销售时按其取得的售房收入全额征收营业税；对个人购买非普通住房超过5年（含5年）转手交易的，销售时按其销售收入减去购买房屋价款后的 2014-02-14 10:48:23
• 146****9900 房子没满5年,个人所得税必交;房子满5年,且房主以及其爱人名下并无其他房产没有个人所得税。个人所得税为房屋评估价值的1%或盈利差额的20%。又不全的请补充 2014-01-19 09:10:22
• 143****1180 买方不用交个人所得税，
  卖方可能要交个人所得税，但如果满足免税条件的就可以不用。
  具体由谁承担就要看购房合同的约定了，
  如果约定了由买方承担房屋交易过程中的所有税费的话，就必须由买方承担了。 2014-01-19 09:09:53
• 138****8358 您好！个人所得税不是必须交的，卖方名下唯一一套住宅，且该套住宅房产证下证时间到现在已满五年，就没有个人所得税。 2014-01-17 21:17:55
• 135****8940 房屋买卖是否要交个人所得税，关键是看卖方的名下（含配偶）是否还有其他房产。如果是惟一住房，那就不用交的。
  
  如果你是属于要交个税的，那么不管你是采用何种交易方式，都是一样的。因为都会涉及到房产的过户问题。当然，你如果是自己找到下家的，可以作为自配对，请中介公司帮你办手续，中介费会便宜很多。
  
  二手房买卖中，按规定卖家要交营业税、个税、印花税以及其他一些税费，买家要交印花税和契税等，除此以外，双方都要交中介劳务费。但在实际操作中，卖方一般都是净价，即净到手价，所有税费由买方承担，这样也便于操作。
  
  中介公司交给你的钱，税费应该已经扣掉了。否则房产是无法过户的。
  
  还有，你卖房交了所得税后，如果在一年内再买房，税是可以退的。 2014-01-17 20:17:49
• 151****7878 个人所得税按国家规定是由卖方出的，为评估总价的1%。但一般交易时卖方会直接出**低净到手价，就是说所有的税费都由买方去缴。自己只净拿房款。。 2014-01-17 14:29:33
• 157****5473 买卖双方各出总房款的1%,一般多由买方承担,即为总房款的2%。如果委托中介服务,那么于当事双方而言,二手房过户过程中产生的税费主要包括以下一些项目:
  (一)贷款费用(如果涉及按揭购房):担保费:贷款金额×1%评估费:评估价×0.5%抵押登记费:85元
  (二)税费;交易手续费:5元×建筑面积;契税:成交价(评估价)×相应税率(根据户型面积及房屋标准不同,为1%-4%不等)其中,中心城区别墅类(含单体、联体)契税按4%征收;不满足于普通住房标准中任一条件的契税按3%征收;住宅小区建筑容积率在1.5(含1.5)以上、单套建筑面积在140平方米(含140平方米)以下、单价不超过7000元/平方米(含7000元/平方米)且总价不超过100万元(含100万元),同时满足以上三个条件的为普通住房,契税按1.5%征收;个人首次购买90平方米及以下普通住房契税按1%征收。个人出售家庭唯一住房后又重新购置住房的,原有住房已缴纳契税可在重新购房应缴纳契税税额中抵减。产权转移登记费:80元;个人所得税:成交价(评估价)×1%转让个人自用2年以上,并且是家庭唯一生活用房取得的个人所得,免征个人所得税;另外还有营业税。中介费:买卖双方各出总房款的1%,一般多由买方承担,即为总房款的2%。需要注意的是,办理房屋过户手续是一个有着多环节的流程,其中产生的票据,在一些重要环节是必须要查验的,比如契税发票在办理提取公积金手续的过程中是必须查看的,因此,这些票据需要妥善保留 2014-01-17 09:10:27
• 135****8737 关于过户费：如果是现金买房：用合同上双方确认的总房款乘以2.6%再加上每平方米6元的交易费就行了这2.6%包括1.5%的契税，1%的土地出让金，0.1%的印花税，其实印花税和交易费是买卖双方负担一半的，但在大连惯例是都由买方来承担，即使买方不承担，那羊毛出在羊身上，卖方会把房价提高变相出买方承担。如果是贷款买房，那就还有一些贷款费用，这个因为贷款费率各具银行都不一样，就是一个银行不同时间段也不一样，在这里就不详细给你说了关于个人所得税：如果你要买的房子是那套房子产权证上的房主在大连唯一的一套房子，并且该房主从自己产权证上标注的发证日期算起到现在卖给你，时间上已超过五年，则不需交纳个人所得税，反之，有一条不符合条件，都要交纳5.55%的营业税和1.5%的个人所得税，这两个税本来也应该是房主承担的，但在大连也都是买方承担。至于你说的第二套房问题，我没太弄懂你所指的意思，也不好多说 2014-01-16 21:08:00
• 153****4958 出售房产不满五年营业税及附加5.6%(满五年不征收)个人所得税1%(以家庭为单位且唯一一套住房免征)契税 普通住宅90平米以下1% 90-143平米1.5% 143平米以上3%非普通住宅以及拍卖方和二次置业均为3%土地交易费 产证面积*6贴花 5元印花税 (免征)登记费 公司80元 个人50元 2014-01-16 20:17:05
• 137****9251 满五在深圳唯一一套房,免个税,没满要按成交价的一个点征收 2014-01-16 19:23:07
• 148****7456 不一定,满五年的房子房东唯一一套住宅不用交 2014-01-16 15:55:13
• 154****8368 首先要明确个人所得税是由卖方缴纳的税种。但在大连二手房交易过程卖房是净拿售房款的所以感觉是买方来缴纳个税的。其实是钱买方拿但出来的个税发票是卖方产权人的名头
  如果购得的房产是卖方生活中唯一一套住房且产权满五年卖方个人所得税的是可减免的，卖方得提供大连市除此房以外无其它房产的证明（家庭为单位包括未成年子女名下）及身份证婚姻证明 户口本 原产权证 原契税发票等到地税相应部门办事减免税费即可
  减免个税可在交易前办理也可以在交易完成后办理。交易完成后办理一般在近4-6个月内退还完毕 2014-01-16 09:40:13