公积金要交税吗? 住房公积金单位缴存基数多少以上要交税

• 132****5041 公积金高过一定限额才交税，至于你交的那一部分首先是从工资中扣除了，然后由你们公司做账从银行存款中划入你的公积金账户。
  
  单位和个人按照不高于核定的缴存基数与不高于20%的缴存比例提取并向指定金融机构缴存的住房公积金，不计入个人当期的工资、薪金所得，免予征收个人所得税。超过核定缴存基数或规定比例提取缴存的住房公积金，税务机关将其超过部分并入个人当期工资、薪金所得计征个人所得税。
  
  
  
  扩展资料：
  职工和单位住房公积金的缴存比例均不得低于职工上一年度月平均工资的5%；有条件的城市，可以适当提高缴存比例。具体缴存比例由住房公积金管理委员会拟订，经本级人民政府审核后，报省、自治区、直辖市人民政府批准。城镇个体工商户、自由职业人员住房公积金的月缴存基数原则上按照缴存人上一年度月平均纳税收入计算。
  2019-04-13 13:19:51
• 138****0116 　　住房公积金一般不需要纳税，超标要缴纳个人所得税税。
  　　按国家有关规定,住房公积金由单位缴存和个人缴存两部分构成：单位缴存部分为缴存基数乘以单位缴存比例;个人缴存部分为缴存基数乘以个人缴存比例。
  　　缴存基数是指按照国家统计局《关于工资总额组成的规定》计算的员工本人上年度月平均工资总额。单位缴存比例和个人缴存比例**高均不得超过20%。
  　　住房公积金缴存基数和缴存比例每年核定一次。单位应按时足额为在职人员缴存住房公积金,并于每月发放员工工资之日起5日内将单位缴存的和为员工代缴存的住房公积金汇缴入住房公积金专户内。单位逾期不缴或少缴的，住房公积金管理中心将根据《住房公积金管理条例》规定给予相应处罚。
  　　单位和个人按照不高于核定的缴存基数与不高于20%的缴存比例提取并向指定金融机构缴存的住房公积金，不计入个人当期的工资、薪金所得，免予征收个人所得税。
  　　超过核定缴存基数或规定比例提取缴存的住房公积金，税务机关将其超过部分并入个人当期工资、薪金所得计征个人所得税。
  　　超过核定缴存基数或规定比例提取缴存的住房公积金，税务机关将其超过部分并入个人当期工资、薪金所得计征个人所得税。 2019-04-13 13:19:43
• 145****3863 根据《住房公积金管理条例》、《建设部、财政部、中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》（建金管〔2005〕5号）等规定精神，单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。
  
  单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍，具体标准按照各地有关规定执行。
  
  单位和个人超过上述规定比例和标准缴付的住房公积金，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。
  
  2019-04-13 13:19:39
• 141****6257 　　住房公积金个人所得税计算时，纳税人容易陷入的误区一般有两个，一个是按照限额计算可扣除公积金金额；一个是忘记调整单位缴纳的住房公积金。
  　　
  
  　　《财政部 国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税【2006】10号，以下简称10号文件）规定，“单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍，具体标准按照各地有关规定执行。”
  
  　　
  
  　　也就是说，虽然公积金**高可以按照上一年度职工月平均工资的5倍，以及**高20%的比例缴纳，但个人所得税承认可扣除的只是上一年度该职工个人月平均工资（不能超过上一年度公布的职工月平均工资的3倍）乘以12%的的部分。
  
  　　
  
  厘清以上概念后，我们来看公积金个人所得税计算的误区：
  
  
  一、误区之一：按照限额计算可扣除公积金金额
  
  
  　　举例说明：某公司员工小李，当月工资10000元，公积金缴存基数为9000（小李的上一年度月平均工资），缴存比例为20%，单位缴纳公积金为9000×20%=1800元，个人缴纳公积金为1800元，合计3600元。当地上年职工月平均工资为4000元，3倍是4000×3=12000元，因此，缴存基数9000未超过税务上规定的上限，但是公积金缴存比例超过了上限12%。不考虑其他因素，计算小李个人所得税。
  
  　　
  
  　　有的企业是这样计算的，公积金扣除限额=上年职工月平均工资×3×12%=4000×3×12%=1440元，实际缴纳为1800，因此不可扣除金额为1800-1440=360元。
  
  　　
  
  　　小李个人所得税应纳税所得额=（10000-1800）+360×2-3500=5420
  
  　　
  
  　　这样计算就错误了，正确的算法是：
  
  　　
  
  　　公积金可以扣除的金额=9000×12%=1080，实际缴纳1800，因此不可扣除金额为1800-1080=720元。
  
  　　
  
  　　小李个人所得税应纳税所得额=（10000-1800）+720×2-3500=6140
  
  　　
  
  　　为什么第一种算法是错误的，我们看10号文件的规定，“不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除，单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍“，也就是说，小李可从个人应纳税所得额中扣除的公积金=缴存基数×12%=9000×12%=1080元，其中9000元的缴存基数并未超过上一年度职工月平均工资的3倍，符合文件规定，可扣除金额1080是正确的，而不能再用12000×12%去计算可扣除金额。
  
  　　
  
  　　如果超过了上一年度职工月平均工资的3倍，假设为15000，则可公积金可扣除的金额为12000×12%=1440元。这既是第一种算法中的限额。
  
  　　
  
  　　因此，我们可以看出，公积金可扣除的金额，不是所以情况均按照“**高限缴存基数×**高限缴存比例“来计算的。
  
  　　
  
  　　那么到底应该如何计算呢，笔者看到有人列出了很多种情况来说明如何计算，其实不用那么麻烦，笔者总结了以下公式：
  
  　　
  
  　　公积金个人所得税可扣除的金额=（“实际缴费基数“与”上年度职工月平均工资的3倍“较低者）×（”实际缴费比例“与”12%“较低者）
  
  　　
  
  　　按照上述例子来验证，“实际缴费基数“是9000元，”上年度职工月平均工资的3倍“是12000元，较低者是9000；”实际缴费比例“是20%，较低者是12%，因此，公积金可扣除的金额=9000×12%=1080元。
  
  　　
  
  　　再验算一个，假设缴存基数为15000，超过了上年度职工月平均工资的3倍12000，缴存比例为5%，则“较低者12000“×”较低者5%“计算可扣除金额，而不能用12000×12%这种计算限额的方法。
  
  　　
  
  　　其他所有的情况均可按照上述公式计算，限于篇幅不再赘述，有兴趣的朋友可以验算一下。
  
  　　
  
  二、误区之二：忘记单位缴纳公积金的调整
  
  
  　　在财务部门的实际工作中，在计算个人所得税时，一般就是用工资减去个人缴纳社保费，个人缴纳的公积金后的余额去计算个人所得税应纳税所得额。所以对于单位为个人缴纳公积金超限不能税前扣除的情况比较陌生，常常忘记这部分的调整。
  
  　　
  
  　　以上例，不可扣除的金额为1800-1080=720元，这只是个人的部分，还有单位的部分720元也要计算，单位为个人缴纳公积金1800，只能扣除1080，也要调增720元。
  
  　　
  
  　　我们要注意10号文件中的“单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内”，因此，不能只调整个人缴纳部分，还要注意单位缴纳部分。
  
  　　 2019-04-13 13:19:35
• 135****0620
  关于2018年度住房公积金缴存有关问题的通知
  
  揭市公积金〔2018〕2号
  
  
  
  各住房公积金缴存单位：
  
  根据《住房公积金管理条例》（国务院令第350号）、《关于改进住房公积金缴存机制进一步降低企业成本的通知》（建金〔2018〕45号）及广东省公积金管理的相关规定，现就我市2018年度（2018年7月1日至2019年6月30日）住房公积金缴存有关事项通知如下：
  
  
  
  一、缴存比例
  
  2018年度单位和个人住房公积金缴存比例下限各5%，上限不超过各12%。缴存单位可在5%至12%区间内，自主确定住房公积金缴存比例。
  
  
  
  二、缴存基数
  
  （一）职工缴存住房公积金的月工资基数按职工本人2017年度月平均工资额确定，工资总额按国家统计局《关于工资总额组成的规定》的口径计算；
  
  （二）新参加工作的职工从第二个月开始缴存住房公积金，工资基数为第二个月工资作为缴存基数。单位新调入的职工从调入单位当月缴存住房公积金，以其当月工资作为缴存基数；
  
  （三）单位和职工缴存住房公积金的月工资基数上限13986元；月工资未超过以上限额的，缴存住房公积金按实际工资额和规定的比例执行。月工资基数下限不低于本市现行**低工资标准1210元，我省企业职工**低工资标准另有调整的，从其规定；
  
  （四）省及以上直管单位参照上级规定标准缴存住房公积金的需提交其主管部门的相关文件。
  
  
  
  三、有关事项
  
  （一）财政拨款代扣汇缴的单位住房公积金缴存调整按照揭市财〔2010〕23号文件规定执行。
  
  （二）经营困难的企业，经本单位职工代表大会或者工会讨论通过，可申请降低住房公积金缴存比例或缓缴住房公积金，待企业经济好转后，再提高缴存比例或恢复缴存并补缴缓缴的住房公积金。
  
  
  四、缴存调整时间、程序
  
  自2018年7月起，各缴存单位应调整并执行调整后的住房公积金缴存基数和比例，确定缴存额。
  
  在办理7月份缴存额调整前，缴存单位必须缴存至6月份。各单位在核定本单位职工住房公积金缴存基数、缴存比例及缴存额后，应告知职工本人，并填报《住房公积金缴存基数调整明细表》和《住房公积金缴存基数调整汇总表》（相关表格可在公积金中心网站www.jygjj.cn下载），于7月中旬前到缴存所在地公积金管理机构办理缴存登记。各受托银行必须认真、完整录入缴存基数和缴存比例等信息。
  
  
  
  五、核实和完善住房公积金基础信息
  
  按照《关于核实和完善住房公积金缴存基础信息的通知》（揭市公积金〔2017〕4号）文件要求，各缴存单位在申报缴存调整的同时，要对尚未核实和完善单位和职工信息的进行核实和完善。
  
  （联系电话：8291193、8291636）
  
  
  
  
  
  揭阳市住房公积金管理中心
  
  2018年6月21日
  
  2019-04-13 13:19:30