商品房契税怎么计算

房子契税的计算: 第一、建筑面积90平米以下,同区域首次购房,农村户口全免契税; 第二、建筑面积90-140平米之间,首次购房,不管城镇户口还是农村户口,则契税1.5%; 第三、建筑面积90平米以下,首次购房,城镇户口,契税1% 第四:以下条件契税均为3%。 契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象,向产权承受人征收的一种财产税。应缴税范围包括:土地使用权出售、赠与和交换,房屋买卖,房屋赠与,房屋交换等。 根据《中华人民共和国契税暂行条例实施细则》第四条规定:契税的计税依据(二):土地使用权赠与、房屋赠与,由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。因此,赠与房产的领受人是需要全额缴纳契税的。 另《国家税务总局关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题通知》 [国税发(2006)144号] 中第一条第二款明确规定:“对于个人无偿赠与不动产行为,应对受赠人全额征收契税。” 赠与房产的契税是全额征收的,即由受领人按照3%的比例缴纳。

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从2008年11月1日起，对个人首次购买90平方米及以下普通住房的，契税税率暂统一下调到1%;对个人销售或购买住房暂免征收印花税;对个人销售住房暂免征收土地增值税。 另外，财政部、国家税务总局《关于调整房地产交易环节税收政策的通知》(财税【2008】37号)实施后所购住房，即2008年11月1日至2009年12月31日所购住房，经市政府同意，按下述标准补贴： 1、商品住房补贴标准：144平方米(含144平方米)以下，按购房款总额的1%补贴;144至180平方米(含180平方米)，按购房款总额的0.5%补贴。 您还可领取一定比例的住房补贴。 如有不清之处，可以咨询。 相关法律知识： 契税概述 契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。应缴税范围包括：土地使用权出售、赠与和交换，房屋买卖，房屋赠与，房屋交换等。 契税是土地、房屋权属转移时向其承受者征收的一种税收，现行的《中华人民共和国契税暂行条例》于1997年10月1日起施行。在中国境内取得土地、房屋权属的企业和个人，应当依法缴纳契税。上述取得土地、房屋权属包括下列方式：国有土地使用权出让，土地使用权转让(包括出售、赠与和交换)，房屋买卖、赠与和交换。以下列方式转移土地房屋权属的，视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与征收契税：以土地、房屋权属作价投资、入股，以土地、房屋权属抵偿债务，以获奖的方式承受土地、房屋权属，以预购方式或者预付集资建房款的方式承受土地、房屋权属。契税实行3%-5%的幅度比例税率。 契税，是指对契约征收的税，属于财产转移税，由财产承受人缴纳。契税中所涉及的契约，包括土地使用权转移，如国有土地使用权出让或转让，房屋所有权转移，应该称为土地、房屋权属转移，如房屋买卖、赠送、交换等。除了买卖、赠送、交换外，房屋所有权转移的方式还有很多种。其中，有两种常见的房屋权属转移，按规定要缴纳契税：因特殊贡献获奖，奖品为土地或房屋权属; 或预购期房、预付款项集资建房，只要拥有房屋所有权，就等同于房屋买卖。 契税是一种重要的地方税种，在土地、房屋交易的发生地，不管何人，只要所有权属转移，都要依法纳税。目前，契税已成为地方财政收入的固定来源，在全国，地方契税收入呈迅速上升态势。

商品房契税是按成交价格计算。成交价格经双方敲定，形成合同，税务机关以此为据，直接计税。这种定价方式，主要适用于国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖。那么，商品房契税征收标准是什么呢?下面来看看吧。   商品房契税征收标准 1、1997年10月1日起，契税税率按4%执行。 2、1999年8月1日起个人购买自用普通住房，暂减半征收契税，但购买别墅等高档住宅、非普通住房、商业用房屋、房屋受赠行为、交换行为等，不享受此项优惠政策。 3、2008年11月1日起，个人首次购买90平方米及以下普通住房，契税税率暂减至1%，90-140平的普通住房是1.5%。购买非普通或非首套，是3%。 4、纳税人在新契税暂行条例颁布实施以前，购买房屋的，按照原政策执行。 5、以公司名义买商品房，无论什么样的房子，都是3%的契税。 契税的计税依据契税的计税依据归结起来有4种： 一、是按成交价格计算。成交价格经双方敲定，形成合同，税务机关以此为据，直接计税。这种定价方式，主要适用于国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖。 二、是根据市场价格计算。土地、房屋价格，绝不是一成不变的，比如，北京成为2008年奥运会主办城市后，奥运村地价立即飙升。该地段土地使用权赠送、房屋赠送时，定价依据只能是市场价格，而不是土地或房屋原值。 三、是依据土地、房屋交换差价定税。随着二手房市场兴起，房屋交换走入百姓生活。倘若A房价格30万元，B房价格40万元，A、B两房交换，契税的计算，自然是两房差额，即10万元，同理，土地使用权交换，也要依据差额。等额交换时，差额为零，意味着，交换双方均免缴契税。 四、是按照土地收益定价。这种情形不常遇到。假设2000年，国家以划拨方式，把甲单位土地使用权给了乙单位，3年后，经许可，乙单位把该土地转让，那么，乙就要补交契税，纳税依据就是土地收益，即乙单位出让土地使用的所得。 商品房契税计算时间 《北京市契税管理规定(1999年北京市人民政府令第29号)》第八条明确指出：契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得具。 有合同效力的契约、协议、合约、单据、确认书以及由市财政局确定的其他凭证的当天。商品房买卖过程中的契税计算是以签订合同的时间为准。关于契税的计税价格问题。依据有关规定，土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖的计税依据是成交价格，即土地、房屋权属转移合同确定的价格，包括承受者应付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益。因此，合同确定的成交价格中包含的所有价款都属于计税依据范围。房屋买卖的成交价格中所包含的行政事业性收费，属于成交价格中的组成部分，不应从中剔除，纳税人应按合同确定的成交价格全额计算缴纳契税。 以上就是小编为您介绍的商品房契税征收标准，希望能够帮助到您。

商品房契税税率是什么？如何规定?从2008年11月1日起，对个人首次购买90平方米及以下普通住房的，契税税率暂统一下调到1%；对个人销售或购买住房暂免征收印花税;对个人销售住房暂免征收土地增值税。为更加详细的了解商品房契税税率，小编为大家整理了以下信息。 契税的含义： 契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。应缴税范围包括：土地使用权出售、赠与和交换，房屋买卖，房屋赠与，房屋交换等。   契税是房屋买卖中国家规定必须交的税收，一般按合同中标明的房屋价款的1.5/100税率征税（房交会契税优惠除外），契税是国家收的。这没有什么疑问，无论是商品房还是存量房的买卖都要缴纳的。买新房子要缴纳的契税为购房总价的3-5%(不同的省市自治区税率不同)，普通商品住宅减半，即1.5-2.5%。买二手房：非普通住宅契税要加倍。根据国家规定，房屋买卖要向国家缴纳契税，征收标准为：普通住宅1.5%，高档住宅3%全部由买方承担。地方规定，住房须同时满足3个条件才能认定为普通住房。这3个条件是：住宅小区建筑容积率在1.0(含)以上，单套建筑面积在144(含)平方米以下，实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下(不同城市有不同的标准，长春市规定：实际成交价不高于本地段土地住房交易价格的1倍)。 南京契税怎么交？ 举例来说：在南京90平方以下首套房是房屋总价1% 90平方以上含90平方首套房契税房屋总价1.5% 144平方以上含144平方契税房屋总价3% ！二套房不论面积都是房屋成交价3%！商业用地也是房屋总价3%！拆迁户可以根据拆迁证明免交契税！ 契税分类 一、是按成交价格计算。成交价格经双方敲定，形成合同，税务机关以此为据，直接计税。这种定价方式，主要适用于国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖。 二、是根据市场价格计算。土地、房屋价格，绝不是一成不变的，比如，北京成为2008年奥运会主办城市后，奥运村地价立即飙升。该地段土地使用权赠送、房屋赠送时，定价依据只能是市场价格，而不是土地或房屋原值。 三、是依据土地、房屋交换差价定税。随着二手房市场兴起，房屋交换走入百姓生活。倘若A房价格30万元，B房价格40万元，A、B两房交换，契税的计算，自然是两房差额，即10万元，同理，土地使用权交换，也要依据差额。等额交换时，差额为零，意味着，交换双方均免缴契税。 四、是按照土地收益定价。这种情形不常遇到。假设2000年，国家以划拨方式，把甲单位土地使用权给了乙单位，3年后，经许可，乙单位把该土地转让，那么，乙就要补交契税，纳税依据就是土地收益，即乙单位出让土地使用的所得。 房屋契税计算方法 根据《中华人民共和国契税暂行条例》第三条规定：契税税率为3—5%。各地契税的适用税率，由省级政府在3—5%规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。 《广东省契税实施办法》（广东省人民政府第三41令）第五条规定，契税税率为3%。也就是说广东省全省的契税是按3%缴纳的。 2010年月29日，经国务院批准，财政部国家税务总局住房和城乡建设部下发了《关于调整房地产交易环节契税个人所得税优惠政策的通知》规定，自2010年10月1日起，调整后的契税政策为：对个人购买住房对个人购买普通住房，且该住房属于家庭（成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同）唯一住房的，减半征收契税。对个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1%税率征收契税。 根据上述政策精神，你购买的住宅在80平方米，如果同时符合小区容积在1%以上，那么可以界定为普通住房。对个人购买普通住宅且该住房属于家庭唯一住房的（要取得房管开具的无房证明），可减按1%税率征收契税。如果不是首次购房的，则按3%比例计算缴纳契税。 今年年初，国家只对个人购房的营业税政策作出调整的新规定，没有对个人购房契税出台过新政策。所以你的房价如果不是低于当地税务机关规定的**低计税价格有情况下，是唯一住房应该缴纳契税80×5600×1%=4480元；不是唯一住房应该缴纳契税80×5600×3%=13440元。

一 契税缴纳审批事项（一）契税征收的对象依据《中华人民共和国契税暂行条例》的规定，下列房屋权属转移行为属于契税的征收范围： 1、国有土地使用权出让； 2、土地使用权转让，包括出售、赠与和交换； 3、房屋买卖、房屋赠与、房屋交换。（二）契税减免的对象及适用范围 1、国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税(以下简称单位契税减免)； 2、城镇职工按规定经县以上人民政府批准，在国家规定标准面积以内第一次购买公有住房的，免征契税。超过国家规定标准面积的部分，仍按照规定缴纳契税（以下简称房改房契税减免）； 3、因自然灾害、不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税。 4、土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后重新承受土地、房屋权属的。经县级以上人民政府批准，可酌情给予减征或免征契税。 5、纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。 6、外国驻华使馆、领事馆、联合国驻华机构及其外交代表、领事官员和其他外交人员承受房屋权属并经外交部确认的。7、国家规定的其他契税减免范围。此外，《条例》还规定：经批准减征、免征契税的纳税人改变有关土地、房屋的用途，不再属于《条例》规定的减征免征契税范围的，应当补缴已经减征、免征的契税税款。 二 契税征收、减免依据财政部关于印发《中华人民共和国契税暂行条例细则》的通知（财法字[1997]52号）江西省人民政府关于印发《江西省契税实施办法》的通知（赣府发[1998]2号）第九条规定“本省契税适用税率为4％。”关于调整房地产市场若干税收政策的通知（财税字[1999]210号）“个人购买自用普通住宅暂减半征收”南昌市人民政府关于同意2005年南昌市城区普通商品住房具体标准的批复（洪府厅字[2005]147号）国家税务总局关于进一步加强房地产税收管理的通知（国税发[2005]85号）三 契税征收、减免所需资料（一）契税申报、缴纳所需资料。1、土地契税缴纳：（1）土地出让：① 合同书或协议书原件及复印件；② 国有土地（净地）价格或评估报告；③ 属历史遗留问题的应提供政府、土地部门有关文件；④ 土地部门开出的业务联系单。（2）土地转让、赠与：① 合同书或协议书原件及复印件；② 原使用权人已纳契税完税凭证原件及复印件；原土地使用权出让、转让、赠与合同复印件；97年10月1日颁发的土地使用权证原件及复印件。③南昌市地产交易中心出具的《土地估价报告初审表》；④属历史遗留问题的应提供政府、土地部门有关文件；⑤土地部门开出的业务联系单。 （3）土地交换： ① 合同书或协议书原件及复印件； ②原使用权人已纳契税完税凭证原件及复印件；原土地使用权出让、转让、赠与合同复印件；97年10月1日颁发的土地使用权证原件及复印件。 ③ 属历史遗留问题的应提供政府、土地部门有关文件。2、房屋契税： (1)商品房买卖：① 新楼盘第一次交纳契税，该楼盘的开发公司应向契税征收大厅提供销售价目表及销售电话；② 商品房买卖合同、发票原件及复印件；③ 属历史遗留问题的商品房需提供成交原始凭证：如发票、帐务等；④ 纳税人身份证复印件。 （2）存量房上市交易① 房屋成交通知书原件及复印件；② 原房屋为商品房需带契税完税凭证，未缴纳契税的需携带原购房合同补交契税；③原房屋为自建房需带建筑工程规划许可证、产权证；④原房屋为房改房需带产权证；⑤原房屋为继承房需带继承公证书； ⑥个人与单位交易纳税人需提供购房发票；⑦原房屋为拆迁安置房参见下款。 （3）房屋拆迁安置契税：① 拆迁安置协议书；② 结算清单。（二）办理契税减免需提供的资料： 1、《江西省南昌市契税减免申报表》，表上需加盖单位公章（房改房需经房改办审核并加盖公章）； 2、本单位填写的《单位公有住房出售房价计算底册》（仅房改房提供），并加盖单位公章和房改办审批的公章（原件及复印件）； 3、原产权人产权证（原件及复印件）； 4、如有超面积，提供契税完税凭证（仅房改房提供）（复印件）；5、申报契税减免报告（仅单位契税减免提供）；6、南昌市房屋、土地成交通知书（联系单）或购房（土地）合同（仅单位契税减免提供）（原件及复印件）； 7、原产权人所交契税完税凭证（复印件）； 8、购非住宅附评估报告（仅单位契税减免提供）（原件及复印件）； 9、编委机构设置批复（仅单位契税减免提供）（原件及复印件）； 10、组织机构代码证（仅单位契税减免提供）（原件及复印件）； 11、法人登记证（仅社会团体契税减免提供）（原件及复印件）； 12、上级主管部门相关文件（仅单位契税减免提供）（原件及复印件）； 13、上级主管部门对购土地、房屋使用性批复（仅单位契税减免提供）（原件及复印件）。备注：一、一九九一年后（含九一年）竣工的房屋（商品房、自建房、拆迁房）还需提供以下资料： 1.商品房已缴契税的应带契税完税凭证（复印件），如没有缴纳契税，带购房合同、购房发票（原件及复印件）进行补交契税；2.自建房带计委批复、《建设用地规划许可证》或《建设工程规划许可证》、《国有土地使用证》（原件及复印件）；3.拆迁房提供拆迁安置协议书和拆迁结算清单（原件及复印件）。二、其他⒈产权证上的地址与土地证、建设用地（工程）规划许可证地址不符的，须提供派出所证明；⒉清退的房改房重新分配需提供《职工退还房改房审批表》或《关于注销房改房产权证的通知》（原件及复印件）；⒊拆迁房的超面积部分，按拆迁安置协议书和结算清单补交超面积部分契税；4.如无原件，所提供复印件经南昌市房管理局档案室加盖公章认可与原件相符，可视同为原件。 (三)办理契税退税需提供的资料：1、期房退税：期房退契税需符合的条件：必须符合国家税务总局关于办理期房退房手续应退还已征契税的批复，国税函（2002）622号文“……对交易双方已签订房屋买卖合同，但由于各种原因**终未能完成交易的，如购房者已按规定缴纳契税，在办理期房退房手续后，对其已缴纳契税应予以退还”的文件精神。办理期房退契税需提供的资料：①期房退房人要求退契税的申请报告；②期房退房人与开发公司退房的书面协议（要盖手印或盖章）；③期房退房人已收到退房款的收款证明并盖手印；④期房退房人已交契税税票原件与契税申报表原件；⑤开发公司要求办理退期房契税的报告；⑥由市房管局商化办办理已作废的售房合同原件；⑦经审核批准后，期房退房人退税人需带身份证、领取退契税的收据（本人盖手印）取款。期房退税应注意事项①退房后的户主不能再到该楼盘购买商品房；②期房期间属于以小换大或以大换小不属于退房范围。2、重交契税退税符合重交契税退税的条件：房屋买卖权属转移，如同一户主、同一房号交纳两次契税（包括房改房、商品房、二手房）属重交契税。办理重交退税需提供的资料：①重交契税的本人要求退契税的报告；②已交契税的两套契税税票和两张契税（红色的）申报表原件；③经审核批准后，重交契税人应开具领取退契税的收据，并要求盖本人手印，退税人需带本人身份证取款。重交契税退税人应注意事项：①重交契税退税一律按后一次重交契税作为退税金额；②退税人领取退契税款时，契税所退回第一次交契税税票和红色的纳税申报表一张原件给退税人。 注：商品房成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋所有权的价格的差额明显不合理且无正当理由的，由征收管理机关按照契税政策可参照市场价格核定。

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