商铺和住宅的契税差异及税费计算

商铺和住宅的契税是不一样的。普通商品房（住宅）的契税为成交价的3%，首套房住宅的契税为成交价的1.5%；如果面积在90平米以下并且是首套房，则契税为成交价的1%。非普通住宅，包括面积在140平米以上的住宅、公寓、别墅、商业和办公等，其契税均为成交价的3%。

商铺交易涉及到买方和卖方需要支付的税费。买方需要支付的税费包括：契税（成交价的3%）、交易手续费（每平米5元）、印花税（成交价的0.05%）以及产权登记费（550元/户）。卖方在出售商铺时，不论年限长短都需要缴纳以下几种税费：营业税及附加税费为差额的5.56%；土地增值税根据扣除相关费用后剩余金额进行累进计算，范围在30%-60%之间；个人所得税根据净收入的20%计算，如果没有购入发票，则按转让收入的1%计算。

普通商品房如果符合普通住宅标准，可以享受契税优惠政策，但商铺没有这种权利。

为了更好地理解税费计算方法，以下将对各项税费进行详细说明。

一、契税

普通商品房（住宅）的契税为成交价的3%，首套房住宅的契税为成交价的1.5%；如果面积在90平米以下并且是首套房，则契税为成交价的1%。非普通住宅，包括面积在140平米以上的住宅、公寓、别墅、商业和办公等，其契税均为成交价的3%。

二、交易手续费

买方需要支付的交易手续费为每平米5元。

三、印花税

买方需要支付的印花税为成交价的0.05%。

四、产权登记费

买方需要支付的产权登记费为550元/户。

五、营业税及附加税费

卖方在出售商铺时，不论年限长短都需要缴纳营业税及附加税费，税率为差额的5.56%。

六、土地增值税

卖方在出售商铺时，需要缴纳土地增值税。税费根据扣除相关费用后剩余金额进行累进计算，范围在30%-60%之间。

七、个人所得税

卖方在出售商铺时，需要缴纳个人所得税。税费根据净收入的20%计算，如果没有购入发票，则按转让收入的1%计算。

商铺和住宅的契税差异较大，买方和卖方在商铺交易中需要支付的税费也不同。了解各项税费的计算方法和适用条件，可以帮助买方和卖方合理规划交易成本，避免不必要的损失。