国有土地使用权转让的税费及方式

一、国有土地使用权通过出售的方式转让需要缴纳的税费

根据《营业税暂行条例》的规定，转让国有土地使用权属于转让无形资产，需要缴纳营业税。营业税的税率为5%。此外，还需要缴纳城市维护建设税和教育费附加，分别按照1-7%和3%的税率征收。另外，根据《土地增值税暂行条例》的规定，转让国有土地使用权还需要缴纳土地增值税。土地增值税的税率根据增值额的不同而有所不同，最高可达60%。最后，根据《企业所得税法》的规定，转让土地使用权的收入减去相关税费后的余额需要缴纳企业所得税。此外，还需要缴纳印花税和契税，分别按照万分之五和3%的税率征收。

二、国有土地使用权投资入股方式转让需缴纳的税费

根据《财政部国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》，以土地使用权投资入股的方式转让国有土地使用权不需要缴纳营业税。而土地增值税的规定则是，如果投资、联营的企业从事房地产开发，投资企业需要缴纳土地增值税；如果投资、联营的企业不从事房地产开发，免征土地增值税。此外，根据《企业所得税法实施条例》的规定，以土地使用权投资入股的方式转让土地使用权的企业需要缴纳企业所得税。另外，还需要缴纳印花税和契税，按照万分之五和3%的税率征收。

三、关于集团公司拟将部分国有土地使用权转让给其全资子公司的转让方式

对于集团公司拟将部分国有土地使用权转让给其全资子公司的情况，建议采用股权投资的方式进行转让。这样可以避免缴纳营业税和城市维护建设税与教育费附加，同时也减轻了全资子公司的资金压力。通过履行必要的增资扩股程序，集团公司可以将土地使用权转让给全资子公司。

以上就是关于国有土地使用权转让的税费及方式的详细介绍。无论是通过出售还是投资入股的方式转让国有土地使用权，都需要缴纳相应的税费。根据具体情况选择合适的转让方式，可以减少税费负担，实现土地使用权的转让。