个人出租商铺需要缴纳的税费及注意事项

一、个人出租商铺需要缴纳的税费

根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条的规定，个人出租商铺需要缴纳房产税，计算方法是以租金收入的12%作为税额。

根据《中华人民共和国营业税暂行条例》税目税率表，个人出租商铺还需要缴纳营业税，计算方法是以租金收入的5%作为税额。

此外，个人出租商铺还需要缴纳城市维护建设税及教育费附加。计算方法是以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（根据纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。

个人出租商铺还需要缴纳个人所得税。按照《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的规定，财产租赁所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20%。

最后，个人出租商铺还需要缴纳印花税。按照《中华人民共和国印花税暂行条例》及印花税税目税率表的规定，税额为财产租赁合同租赁金额的千分之一。

二、个人出租商铺的注意事项

1. 订立正式的租赁合同：个人出租商铺需要订立正式的租赁合同，即经工商备案认可的租赁合同。在合同中要求出租方出示房屋产权证书原件和身份证件，如果是共有产权的，需共有人一起签字方可生效。

2. 明确费用承担方：在订立合同时，除了租金外，还要明确其他各项费用的承担方，如房屋租赁税金、物业管理费、修缮费用等。如果商铺需要装修后才能使用，也要明确装修的范围。如果商铺在租赁期间出售或抵押，合同中需明确承租人继续租赁的权利，否则出租方需赔偿损失。

3. 转租事项：在合同中明确是否允许承租人转租他人。订立合同时，权人和共有人需同时到场签字并盖章，不可由他人代替。

个人出租商铺需要缴纳的税费包括房产税、营业税、城市维护建设税及教育费附加、个人所得税和印花税。在出租商铺时，需要注意订立正式的租赁合同，明确费用承担方和转租事项。以上是个人出租商铺需要缴纳的税费及注意事项的详细介绍。