政府收回土地要交契税吗

您好，《中华人民共和国契税暂行条例》：第二条 本条例所称转移土地、房屋权属是指下列行为：（一）国有土地使用权出让；（二）土地使用权转让，包括出售、赠与和交换；.第三条 契税税率为3-5％。契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。根据《中华人民共和国契税暂行条例》（国务院令第224号）第四条规定，契税的计税依据为：“国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，为成交价格。”不同方式取得的土地使用权，其契税计税依据应区分不同情况处理。（一）国有土地使用权出让财政部国家税务总局《关于国有土地使用权出让等有关契税问题的通知》（财税[2004]134号）进一步明确了不同情况国有土地使用权出让的契税计税价格问题。1、以协议方式出让的，其契税计税价格为成交价格。成交价格包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、征地管理费、市政建设配套费等承受者应支付的货币、实物、无形资产及其他经济利益。“市政建设配套费”是指规划、建设等部门收取的用地配套费、城市道路、桥涵、公共交通设施等市政公用设施工程配套费、城市环境卫生和园林绿化费、城市排水工程建设费、消防设施建设费、人防设施易地建设费、新型墙体材料专项基金、城市商业网点建设费和城市教育网点建设费等，同时还包括公共电力建设配套费、城市自来水建设使用费、供热工程建设费、管道燃气设施安装费等，也就是通常所称的"大配套费用".没有成交价格或者成交价格明显偏低的，征收机关可依次按下列两种方式确定：（1）评估价格：由政府批准设立的房地产评估机构根据相同地段、同类房地产进行综合评定，并经当地税务机关确认的价格。（2）土地基准地价：在没有评估价格的情况下，参照县以上人民政府公示的土地基准地价，计算契税计税价格。具体计算方法为：以总征用面积而非出让面积与单位基准地价相乘，得出契税计税价格。因为总征用面积含部分预留道路面积，如果所征用土地紧靠道路，其相同出让面积的正常价值通常高于非靠道路的情形。2、以竞价方式出让的，其契税计税价格，“一般”应确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内。对竞价方式，有三点须特别引起注意：一是征收机关在确认计税依据时应根据拍卖成交确认书所列示的成交价款所包括的具体项目具体分析。如有的拍卖成交确认书是整体打包拍卖，成交价格中包含政府所有应收的费用，而有的则仅包括国土部门收取的费用，没有包括城市规划部门和建设监管部门收取的费用，如市政建设配套费等。竞价的计税依据主要是：土地出让金+土地补偿费、安置补助费+地上附着物和青苗补偿费+拆迁补偿费等+市政建设配套费+其他经营服务性费用（主要包括拍卖佣金、土地评估费、土地测绘技术服务费、公告费、服务费等费用）。二是如何正确理解“一般”的含义。大凡竞价出让，首先需要对该宗土地使用权参照当地基准地价结合系数修正等进行技术性评估，然后再行拍卖，起拍价是在评估价格的基础上，正常拍卖价不会低于评估价，因此确定为竞价的成交价格。但是对于比较偏远乡镇、村原零星国有土地使用权另行处置，如果采用公开竞价的方式进行处理，有时竞价可能远低于基准地价，甚至低于协议出让的价格。这时如果也采用竞价的成交价计税，显然有违税收的公平原则，（如上述按协议出让方式则按不低于基准地价计税）因此不能按照竞价的成交价计税，应按照评估价或基准地价计税。三是对于以其他公开竞价方式，如采取摘牌等方式取得的土地使用权，契税计税价格一般应为拍卖价格（也要看具体拍卖成交确认书的金额项目构成，进行适当调整）加土地承受者支付原土地使用权单位或土地实际使用者的费用，再另加其他相关经营服务性费用。（二）国有、集体土地使用权转让契税计税依据为合同确定的成交价格以及由承受方实际支付的超出合同的全部价款，包括承受者应支付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益。1、通常情况的土地使用权转让契税计税价格。实际工作中按照合同成交价、评估价、土地剩余使用年限的摊余基准地价孰高原则确定。2、拍卖价格明显偏低的土地使用权转让的计税价格。如法院拍卖债务人的土地使用权以及银行处理到期债权抵押的土地使用权等情况，由于强势一方的介入，加之拍卖操作不够规范，其拍卖价格通常大大低于正常的市场价格，大大低于基准地价。在这种情况下，契税的计税依据就不能按照财税[2004]134号国有土地使用权“出让”中“竞价的‘一般’应确定为竞价成交价格”的规定进行处理，而应根据“成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的”，由征收机关采用正常的市场价格、评估价格、土地剩余使用年限的摊余基准地价核定征收。3、没有成交价格或成交价格明显偏低而又没有评估价格的土地使用权转让，其计税价格应按不低于土地剩余使用年限的摊余基准地价计税。目前，税收征收机关尚没有建立委托评估机制，不可能做到对每一笔具体业务进行委托评估，况且委托评估的费用怎样解决也没有明确规定，实行委托评估不现实。而土地使用权具有一定的使用年限，其价值随使用年限的减少逐渐降低，在这种情况下应按所转让土地剩余使用年限的摊余基准地价计税。（三）先以划拨方式取得土地使用权又改为出让的计税依据先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，应依法缴纳契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用，也就是本次办理土地使用权手续，应向国土资源部门所交纳的所有费用之和。其他出让费用包括土地管理费、土地登记费等。（四）以其他方式承受土地使用权1、土地使用权交换。契税计税价格为所交换的土地使用权价格的差额，由多交付货币、实物或者无形资产、其他经济利益的一方缴纳契税。当然也适用成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，由征收机关采用评估价格、基准地价或者正常的市场价格核定征收的规定。2、土地使用权赠与和视同土地、房屋权属转移的情形。《中华人民共和国契税暂行条例细则》规定，以土地权属作价投资、入股；以土地权属抵债；以获奖方式承受土地权属；以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属视同土地使用权、房屋所有权属转移，应按照规定依法缴纳契税。征收机关采用查账征收征收，或者采用合同价格，或参照土地使用权出售的市场价格、评估价格或基准地价、土地剩余使用年限的摊余基准地价等方式确定契税计税价格核定征收。

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会按当地标准补偿。《土地管理法》第58条、《城市房地产管理法》第20条、《城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》第42条，对为了公共利益需要，依法提前收回土地使用权如何补偿的问题，分别使用了“适当补偿”或“相应补偿”的概念。由于“适当”和“相应”不是一个量化的标准，在实践中歧义百出。如，有人不分土地使用权的获取方式，将出让土地和划拨土地混为一谈，对“适当补偿”、“相应补偿”一概理解为“随意补偿”或按“成本补偿”。特别是基层政府的一些工作人员，为了节省土地收回的成本，用较少的钱出更多的政绩，将“适当补偿”、“相应补偿”的内涵当成面粉团，圆扁由自己随意捏，断章取义，妄加曲解，给被收回的原土地使用权人，尤其是对出让土地使用权人的正当利益造成损害。公权侵害私权，群众意见很大，由此而引发的矛盾日渐凸显。诠释“适当补偿”、“相应补偿”的关键在于正确理解“适当”、“相应”两词的词义及其法律内涵。就词义而言，中国社会科学院语言研究所编辑，商务印书馆发行的《现代汉语小词典》对“适当”、“相应”两词的含义是这样注释的：“适当：合适；妥当。适：恰好。当：相称。”“相应：互相呼应或照应；相适应。呼应：一呼一应，互相联系。”就其法律内涵而言，“适当补偿”即是“相称的补偿”，“相称”即是“事物配合起来显得合适”的意思；土地出让时由市场定价，要收回也应由市场定价，这才叫“相称”。同理，“相应补偿”要“互相联系”的当然是市场，与市场行情呼应起来考虑补偿的标准。因为土地出让时以市场定价，要收回土地的补偿也应与市场相呼应、相联系，否则就不对称，显失公平。

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开发商未及时向政府缴纳土地出让金，要抓紧交啊不然所有的业主都办不了产证

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1、立案调查核实国土资源局对闲置土地进行现场核实调查,查实用地批供手续情况、核实闲置土地定性、面积和闲置时间,并对被调查人进行询问、了解情况。2、闲置土地认定告知闲置土地认定后,向土地使用权人下达《闲置土地认定通知书》,告知闲置土地的认定理由、处理依据、处理方式以及土地使用权人的权利和义务等。告知后,土地使用权人行使陈述申辩权利的过程情况,市国土资源局应做好笔录,并经土地使用权人签证认可。3、拟定闲置土地处置方案在确认闲置土地认定结论和充分考虑被处置方陈述、申辩意见的基础上拟定闲置土地处理方案。闲置土地上依法设立了抵押权的,应通知抵押权人参加。4、处置方案、听证告知闲置土地处置方案确定后,向土地使用权人下达《闲置土地处置方案告知书》、《收回国有土地使用权听证告知书》。当事人申请听证的,进入听证程序,组织听证。5、处置方案报批、公告将《收回国有土地使用权的处置方案》报市政府批准后,公告政府收回闲置土地方案。6、下达《收回国有土地使用权决定书》以国土资源局名义向原土地使用者下达《收回国有土地使用权决定书》。

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如果公司作为购买方，需要缴纳契税和印花税(产权转移书据)，如果公司属于转让方，则需要缴纳营业税、城建税、教育费附加、印花税和土地增值税。

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