个税税率表及速算扣除数有哪些?

2023年个税税率表及速算扣除数

个税税率表一（综合所得适用）

1. 年度不超过36,000元的税率为3%，速算扣除数为0；
2. 超过36,000元至144,000元的部分税率为10%，速算扣除数为25；
3. 超过144,000元至300,000元的部分税率为20%，速算扣除数为16,920；
4. 超过300,000元至420,000元的部分税率为25%，速算扣除数为31,920；
5. 超过420,000元至660,000元的部分税率为30%，速算扣除数为52,920；
6. 超过660,000元至960,000元的部分税率为35%，速算扣除数为85,920；
7. 超过960,000元的税率为45%，速算扣除数为181,920。

个税税率表二（经营所得适用）

1. 年度不超过30,000元的税率为5%；
2. 超过30,000元至90,000元的部分税率为10%；
3. 超过90,000元至300,000元的部分税率为20%；
4. 超过300,000元至500,000元的部分税率为30%；
5. 超过500,000元的部分税率为35%。

个人所得税计算公式

个人所得税的计算公式为：应纳税所得额 = （月收入 - 五险一金 - 起征点 - 其他扣除 - 专项附加扣除） * 适用税率 - 速算扣除数。

个人所得税免征和减征情形

免征个人所得税：

1. 省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军以上单位，外国组织、国际组织颁发的奖金；
2. 国债和国家发行的金融债券利息；
3. 按国家统一规定发放的补贴、津贴；
4. 福利费、抚恤金、救济金；
5. 保险赔款；
6. 军人的转业费、复员费、退役金；
7. 按国家统一规定发放给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或退休费、离休费、离休生活补助费；
8. 依照法律规定免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；
9. 中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。

减征个人所得税：

1. 残疾、孤老人员和烈属的所得；
2. 因自然灾害遭受重大损失的人员；
3. 国务院可以规定其他减税情形。
个人所得税税率表及速算扣除数是根据不同收入范围设定的，个人应根据自身情况按照税率表计算应纳税额。同时，个人所得税法也规定了一些情形下可以免征或减征个人所得税。了解个人所得税的规定有助于个人合理规划财务，确保纳税合规。请务必根据最新政策和法规进行申报纳税。