房产行业税务计算有哪些税种和税率？

国税和地税计算公式

常见国税税种税率及计算方法

增值税小规模：
生产加工企业：税率3%
计算方法：含税收入/（1+税率）*税率）＝应纳增值税
一般纳税人：
税率17%、13%税负率（应纳增值税/不含税销售额）1%
计算方法：销项税－进项税－上期留抵进项税＝应纳增值税
企业所得税（2002年1月1日以后成立的新企业）：
税率25%
计算方法：
查账征收（按利润征收）＝利润总额*25%
核定征收(一般是收入核定)：
商业：=收入*4%*25%
服务行业：＝收入*10%*25%
生产加工企业：＝收入*5%*25%
交通运输业：=收入*7%*25%
建筑业：=收入*8%*25%

常见地税税种税率及计算方法

营业税（不同行业税率不同）：
一般性服务行业：5%
特殊行业：建筑工程安装业、邮电业、交通运输：3%
娱乐业：20%
计算方法：＝营业收入*税率
广告业、货运代理业：＝（收入－成本）*5%
代表处（外资）、办事处（内资）：按费用核定收入纳税（将费用换算成营业额）
计算方法：营业收入＝总费用/（-1-15%）
营业税＝营业收入*5%
代缴代扣业：劳务中介、物业管理：＝（收入－成本）*5%
城建税：
1%、5%、7%
教育费附加3%、河道管理费1%、地方教育附加2%
计算方法：增值税+营业税*税率
（注：外资企业不交教育费附加）
文化事业建设费（广告业）：
3%、4%
文化体育业：计算方法：＝（收入－成本）*3%
广告业：计算方法：＝（收入－成本）*4%
个人所得税（税率：5%—45%见附表）：
境内人士应纳个人所得税：＝（工资总额－2000）*税率－速算扣除数
境外人士应纳个人所得税：＝（工资总额－4800）*税率－速算扣除数
其他：如一次性意外收入(如中奖等)：＝收入*20%
印花税：
账本印花税：建账开始，每本账应贴一张印花税票（5元/张）
实收资本印花税：＝实收资本*万分之五
合同印花税_：＝合同交易金额*万分之五
企业所得税税率目前是按所得税法规定核算的，
企业所得额小于3万按18%，3万-10万按27%，10万以上按33%
【法律依据】
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十一条
扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；
情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。

结束语

房产行业中，了解国税和地税的计算公式是非常重要的。本文介绍了常见的国税和地税税种、税率以及计算方法。通过对这些内容的了解，您可以更好地理解房产交易中涉及的税务问题。请务必确保在实际操作中按照最新的法律法规进行申报和缴纳税款，以避免可能的罚款和纠纷。