转让和出让土地的区别及相关税费解析

一、转让和出让土地的区别

转让和出让土地的区别主要在于主体不同、转移条件与程序不同等。

1. 主体不同。出让的主体是国有土地的所有者，即国家，通常由法律授权的县以上人民政府具体实施；转让的主体是已经取得国有土地使用权的土地使用者。

2. 行为性质不同。出让是指国家将国有土地的部分权能（如占有、使用、收益）与所有权相分离，设定为独立的财产权；转让则是将作为独立财产权的土地使用权在公民或法人之间进行转移。

3. 转移条件与程序不同。出让的条件通常无限制，只需签订出让合同并缴纳出让金即可办理相关证件；转让的条件则相对有限制，需要经过申请、审批或补办出让手续，并缴纳相应的税费后才能登记过户。

4. 交易市场不同。出让属于一级市场，即国家作为国有土地所有者直接垄断的土地交易市场；转让属于二级市场，即在符合法定条件下的自由转让。

二、转让土地的协议书有什么内容

转让土地的协议书应该包含以下内容：

1. 转让地块概况：包括土地的位置、面积、现状以及土地用途等。

2. 转让方式：明确是通过何种方式进行的转让，如货币买卖形式等。

3. 付款方式：明确转让费用的支付时间、方式和金额。

4. 转让后的权益归属：明确转让后土地的所有权、使用权以及其他相关的权益如何划分。

5. 违约责任：明确如果在转让过程中出现违约情况，该如何处理。

6. 其他约定：对于特殊情况做出具体的说明，比如如果因乙方建房导致土地被征用，那么土地征用的赔偿款等权益应由乙方享有。

7. 协议的效力：明确协议的效应，包括是否经过公证或其他合法程序。

8. 协议的签署：包括双方的签名、日期以及见证人的信息。

9. 协议的份数和存档：明确协议的一式几份，以及村里的留存份数。

三、转让土地需要缴纳哪些税

转让土地需要缴纳的税费包括土地增值税、契税、印花税、企业所得税和个人所得税。

1. 土地增值税。转让土地使用权取得的收入减去允许扣除的项目后的余额，按照超率累进税率缴纳土地增值税，税率分为30%、40%、50%、60%。

2. 契税。按成交价格的一定比例缴纳，一般为3%，但具体比例可能因地区而异。

3. 印花税。按产权转移书据（合同）所载金额的0.05%缴纳。

4. 企业所得税。以转让土地使用权取得的全部收入减去相关税费后的余额，按照企业适用的所得税率缴纳。

5. 个人所得税。个人转让土地使用权取得的收入，减去财产原值和合理费用后的余额，按照个人所得税率缴纳，一般为20%。