商铺房产税如何征收及相关税费解析

一、商铺房产税的征收范围

商铺房产税是以房产余值为计税依据，根据房产原值一次减除10%～30%后的余值计算缴税。房产税采用比例税率，税率为1.2%。房产税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区。

根据《中华人民共和国房产税暂行条例》，以下房产免纳房产税：国家机关、人民团体、军队自用的房产；由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产；宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产；个人所有非营业用的房产；经财政部批准免税的其他房产。对于纳税人确有困难的情况，可以由省、自治区、直辖市人民政府确定，定期减征或者免征房产税。

需要注意的是，变电间、污水处理间、可移动式环保厕所等属于房产所有权和房产税征收范围内的设施，应该缴纳房产税。而独立于房屋或是厂区以外的跑道、绿化带、公路等则不属于房产税征收范围，因为它们是公共场所。

二、商铺租赁税费解析

1. 房产税：根据《房产税暂行条例》，房产税税率为12%。如果商铺的产权人将商铺租赁出去，则需要缴纳的房产税费为单月租金收入乘以12%，纳税时间从签订租赁合同的次月开始。

2. 营业税：商铺租赁过程中，商铺的产权人需要按照规定缴纳相应的营业税，税率为5%。计算公式为单月租金收入乘以5%，纳税时间从签订租赁合同的次月开始计算。

3. 城建税：城建税是按照营业税的费用作为计算依据的，根据商铺所在城市及地区的不同，税率可分为1%、5%、7%。计算公式为营业税费用乘以相应的税率，纳税时间从签订租赁合同的次月开始。

4. 教育费附加：教育费附加税率与城建税相同，都是以营业税为计算依据，税率为3%。计算公式为营业税费用乘以3%，纳税时间从次月开始。

5. 个人所得税：个人所得税根据单月租金收入来定。如果单月租金收入在4000元及以下，可以直接扣除费用800元作为税费。但如果单月租金收入在4000元以上，需要按照20%的税率进行纳税，计算公式为单月租金收入乘以20%，纳税时间从签订租赁合同的次月开始。

商铺房产税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区。商铺租赁过程中需要缴纳的税费包括房产税、营业税、城建税、教育费附加和个人所得税等。对于纳税人确有困难的情况，可以由省、自治区、直辖市人民政府确定，定期减征或者免征房产税。