房屋租赁税率和征收方式详解

房屋租赁税率是指个人或企业出租房屋所需缴纳的税款。根据出租房屋的性质和用途的不同，税率也有所区别。

一、个人出租非住房税率

对于个人出租非住房，需要缴纳个人所得税、印花税、房产税、营业税和城市维护建设税及费附加。

个人所得税按照财产租赁所得计算，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率为20%。

印花税按照财产租赁合同租赁金额的千分之一计算，税额不足1元按1元计算。

房产税税率为12%。

营业税税率为5%。

城市维护建设税及费附加根据实际缴纳的营业税税额乘以城建税率和费附加率计算缴纳。

二、个人出租住房税率

对于个人出租住房，需要缴纳个人所得税、房产税、营业税和城市维护建设税及费附加。

个人所得税按照个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收。财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。免征城镇土地使用税和印花税。

房产税按照租金收入的4%计算缴纳。

营业税按照3%税率的基础上减半计算缴纳。

城市维护建设税及费附加根据实际缴纳的营业税税额乘以城建税率和费附加率计算缴纳。

三、房产税的计税依据

房产税的计税依据有两种：一是房产的计税余值，二是房产租金收入。

1、房产的计税余值：对于企业自用房产，应以房产的计税余值为计税依据。房产的计税余值是指房产原值一次减除10%至30%的自然损耗等因素后的余额。

2、租金收入：对于企业出租的房产，应以房产租金收入为计税依据。房产租金收入包括货币收入和实物收入。如果以劳务或其他形式抵付房租收入，应根据当地同类房产的租金水平确定一个标准租金，按规定计征房产税。

房屋租赁税率根据房屋性质和用途的不同而有所区别。个人出租非住房和个人出租住房的税率及征收方式也有所不同。了解清楚相关税率和征收方式，可以帮助房东合理规划租金和税款，确保合法合规。