房屋租赁营业税如何计算？详解房产租借交缴税款的四种情况
2024-09-27 12:11一、个人租借非居处应交纳的税款
根据《中华人民共和国房产税暂行法令》，个人租借非居处（如商铺、写字间等）应交纳以下税款：
1. 房产税：按照租金收入的12%核算交纳。
2. 运营税：按照租金收入的5%核算交纳。
3. 城市保护建造税及教育费附加：按照实际交纳的运营税税额乘以城建税率和教育费附加率3%核算交纳。
4. 个人所得税：按照产业租借所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应缴税所得额，税率为20%。
5. 印花税：按照产业租借合同租借金额的千分之一贴花。税额未够1元，按照1元贴花。
二、个人租借居处应交纳的税款
根据财税〔2008〕24号文件，个人租借居处应交纳以下税款：
1. 房产税：按照租金收入的4%核算交纳。
2. 运营税：在3%税率的基础上折半核算交纳。
3. 城市保护建造税及教育费附加：按照实际交纳的运营税税额乘以城建税率和教育费附加率3%核算交纳。
4. 个人所得税：对个人租借居处获得的所得暂减按照10%的税率征收个人所得税。产业租借所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应缴税所得额。
5. 免征乡镇土地运用税。
三、企业缴税人租借房产应交纳的税款
1. 房产税：按照租金收入的12%核算交纳。
2. 运营税：按照租金收入的5%核算交纳。
3. 城市保护建造税及教育费附加：按照实际交纳的运营税税额乘以城建税率和教育费附加率3%核算交纳。
4. 企业所得税：年终汇算清缴。
5. 印花税：按照产业租借合同按租借金额千分之一贴花。税额未够1元，按照1元贴花。
四、企业缴税人向个人租借居处应交纳的税款
1. 房产税：按照租金收入的4%核算交纳。
2. 运营税：按照租金收入的5%核算交纳。
3. 城市保护建造税及教育费附加：按照实际交纳的运营税税额乘以城建税率和教育费附加率3%核算交纳。
4. 企业所得税：年终汇算清缴。
5. 印花税：按照产业租借合同按租借金额千分之一贴花。税额未够1元，按照1元贴花。
如果您需要计算房屋租赁营业税，可以根据以上方法进行计算，以获得准确的结果。
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