二手房个人所得税如何计算及征收方式

一、个人转让住宅的个人所得税征收情况

根据财税字〔1999〕278号文件和国税发〔2006〕108号文件的规定，个人出售自有住宅所得应按照“产业转让所得”项目征收个人所得税。

二、个人转让住宅个人所得税的计算方法

1. 查验征收：

如果纳税人能提供房子原值等费用发票，个人所得税的计算公式为：

个人所得税 = (计税报价 - 原值 - 契税 - 相关税费 - 合理费用) × 20%

2. 核定征收：

如果纳税人无法提供房子原值等费用发票，个人所得税的计算公式为：

个人所得税 = 计税报价 × 1%

三、不同情况下个人所得税的计算方法

1. 普通住宅（2年以内）：

个人所得税计算公式为：(售房收入 - 购房总额 - (营业税 + 城建税 + 教育费附加税 + 印花税)) × 20%

2. 普通住宅（2年以上，5年以下）：

个人所得税计算公式为：(售房收入 - 购房总额 - 印花税) × 20%

3. 公房（5年以内）：

个人所得税计算公式为：(售房收入 - 经济房价款 - 土地出让金 - 合理费用) × 20%

其中，经济房价款 = 建筑面积 × 4000元/平方米，土地出让金 = 1560元/平方米 × 1% × 建筑面积

4. 公房（5年以上）：免交个人所得税

小提示：如果房子满足自用满5年且是家庭唯一住宅的条件，可以避免缴纳个人所得税。对于无法提供完整凭据的纳税人，应采取核定征收方式，购房个人所得税税率暂定为计税报价的1%。

个人所得税的征收方式和计算方法根据不同情况有所不同，纳税人应根据自身情况合理计算个人所得税，并及时缴纳。